Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Г. Дорошева, аудитор РК, директор аудиторской компании «DSAudit», член правления ПАО «Коллегия аудиторов»
КАК ОТРАЗИТЬ ВЫЧЕТЫ ПО НАЛОГОВЫМ ПРЕФЕРЕНЦИЯМ В ФОРМЕ 100.00?
Компания с прошлого года применяет вычеты по налоговым преференциям до ввода в эксплуатацию (объекты энергопроизводящие машины). Часть которых уже ввели в эксплуатацию в августе 2015 года и вторая часть будет вводится в сентябре 2016 года. В декларацию по КПН все затраты понесенные по вышеуказанным объектам относим на вычеты. затраты включают в себя (капитализируемые вознаграждения по займам (так как имеются долгосрочные займы в иностранном банке и по ним понесены расходы по объектам), строительно-монтажные работы, расходы по заработной плате работников связанных со строительством и связанные с ними расходы такие как проживание, питание, спецодежда, а также расходы подрядных организаций). В декларации по КПН в вычеты по налоговым преференциям включаем все затраты (в том числе вознаграждения, расходы по заработной плате, питание, проживание и.тд.) или включать их на вычеты в других строчках? А также например расходы по заработной плате связанные с капитализацией на незавершенное строительство включаем в строку 100.00.009 IV, а после отнимаем в строке 100.00.009 VII (в том числе и прочие расходы отнесенные на незавершенное строительство)? В строку 100.00.018 уже включаем все вышеуказанные расходы (затраты по вознаграждениям, расходы по зарплате и т. д.)?
Согласно статье124 Налогового кодекса применение преференций осуществляется по одному из следующих методов: 1) методу вычета после ввода объекта в эксплуатацию; 2) методу вычета до ввода объекта в эксплуатацию. Применение метода вычета до ввода объекта в эксплуатацию заключается в отнесении на вычеты затрат на строительство, производство, приобретение, монтаж и установку объектов преференций, а также последующих расходов на реконструкцию, модернизацию зданий и сооружений производственного назначения, машин и оборудования до ввода их в эксплуатацию в налоговом периоде, в котором фактически произведены такие затраты. Согласно Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по КПН (форма 100.00) в строке 100.00.009 III указывается стоимость: Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|