Как отражаются и переносятся убытки прошлых лет в форме 100.00? (Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 28 марта 2024 г.)
ТОО сдает в аренду помещение, имеет убыток на протяжении 10 лет. Как отразить убыток за 2023 год в строке 100.00.054? Какими бухгалтерскими проводками отразить убыток в 1С?
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 299 Налогового кодекса убытком от предпринимательской деятельности признается превышение вычетов над совокупным годовым доходом с учетом корректировок, предусмотренных статьей 241 Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 300 Налогового кодекса убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от выбытия фиксированных активов І группы и убытки от реализации объектов незавершенного строительства, неустановленного оборудования, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законами Республики Казахстан, переносятся на последующие десять лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов. Перенос убытков прошлых периодов Согласно правилам составления формы 100.00: в строке 100.00.051 указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с частью первой пункта 1 статьи 300 Налогового кодекса. Если строка 100.00.047 имеет отрицательное значение, строка 100.00.051 определяется как сумма модуля строки 100.00.047, и строк 100.00.050, 100.02.008 І. Если строка 100.00.047 имеет положительное значение, в строку 100.00.051 переносится строка сумма строк 100.00.050 и 100.02.008 І; в строке 100.00.051 А указывается сумма убытков, подлежащих переносу в соответствии со статьей 300 Налогового кодекса, за исключением переносимого убытка, указанного в пункте 1 статьи 300 Налогового кодекса; в строках 100.00.051 А І-100.00.051 А V указывается положение Налогового кодекса, в соответствии с которым производится перенос убытка, а также сумма такого переносимого убытка; в строке 100.00.054 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов; в строке 100.00.054 I указываются убытки, определенные частью второй пункта 1 статьи 300 Налогового кодекса; в строке 100.00.055 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных из предыдущих налоговых периодов убытков. При этом убытки, определенные частью второй пункта 1 статьи 300 Налогового кодекса при определении строки 100.00.055 не учитываются. Причем строка 100.00.055 заполняется в случае, если в строке 100.00.053 отражено положительное значение. Определяется как разница строк 100.00.053 и 100.00.054 (100.00.053 - 100.00.054). Если строка 100.00.054 больше строки 100.00.053, в строке 100.00.055 указывается ноль. Для контроля за периодом и сроком переноса убытком необходимо заполнять налоговый регистр «Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов» (регистр заполнен примерными данными для наглядности). В форме 100.00 за 2022 год согласно условно-наглядному примеру (см. расчетную таблицу ниже) будет следующее отражение: Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|