Как заполнить форму 300.00 при дополнительном зачете НДС переработчикам сельхозпродукции? (К. Рахманов, 9 апреля 2020 г.)

Как заполнить форму 300.00 при дополнительном зачете НДС переработчикам сельхозпродукции?

(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 9 апреля 2020 г.)

ТОО является переработчиком сельхозпродукции, применяет положение статьи 411 Налогового кодекса. По итогам квартала строка 300 00 012 - 12 454 222 тенге, строка 300 00 025 І - 18 489 709, если выводить сумму по формуле, то получается строка 300 00 025 IV c отрицательным знаком (- 6 034 487). Нужно ли заполнять строку 300 00 025 IV в этом случае? как правильно заполнить строку 300 00 027 II и строку 300 00 030 II. Как в следующем квартале переносить эти суммы?

Статья 411 Налогового кодекса гласит:

4. Расчет дополнительной суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по следующей формуле:

НДСдз = (НДСобл - НДСрз - НДСпр) × 70%, где:

НДСдз - дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет;

НДСобл - сумма налога на добавленную стоимость, начисленного с облагаемого оборота по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи;

НДСрз - сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, определенная в соответствии со статьями 408, 409 и 410 настоящего Кодекса. Такая сумма определяется по подлежащим получению (полученным) товарам, работам, услугам, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи;