Как определить дату совершения оборота по АВР, подписанному через 5 месяцев после выполнения работ? (А. Жумашева, 13 июня 2019 г.)

Как определить дату совершения оборота по АВР, подписанному через 5 месяцев после выполнения работ?

(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 13 июня 2019 г.)

ТОО (ОУР, плательщик НДС), выполнило работы другому ТОО (ОУР, плательщик НДС) в январе 2019 года. ТОО-заказчик акт выполненных работ (АВР), выписанный 31- ым января 2019 года, не подписало, во время работы не приняло, соответственно ЭСФ не был выставлен. Работы были приняты только в конце мая 2019 года, при том, что выполнены они были в январе 2019 года.

Как правильно оформить документы, какой датой должен быть выписан АВР, а ЭСФ оформляется не позднее 15 рабочих дней от даты АВР? Возможно ли выписать АВР текущей датой, а в наименование добавить период, когда именно проводились данные работы?

Согласно пункту 1 статьи 413 Налогового кодекса счет-фактура выписывается:

1) при реализации электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, коммунальных услуг, услуг связи, услуг по перевозке на железнодорожном транспорте, услуг по перевозке пассажиров, багажа и грузов на воздушном транспорте, услуг по договору транспортной экспедиции, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, системных услуг, оказываемых системным оператором, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций, а также при реализации товаров, работ, услуг по договорам, заключенным сроком на один год или более, лицам, указанным в пункте 1 статьи 436 настоящего Кодекса, - по итогам месяца, в котором поставлены товары, оказаны услуги, не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам, услугам приходится дата совершения оборота по реализации;