Обязано ли ТОО выписывать ЭСФ через Виртуальный склад при реализации товаров из Перечня изъятий? (Л. Кизина, 28 ноября 2019 г.)

Обязано ли ТОО выписывать ЭСФ через Виртуальный склад при реализации товаров из Перечня изъятий?

(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 28 ноября 2019 г.)

ТОО выпускает продукцию из перечня изъятий, а значит подпадает под выписку сопроводительных накладных с 2020 года. Необходимо ли ТОО до 2020 года перейти на модуль Виртуальный склад с целью выписки этих накладных, или перейти на Виртуальный склад с 2020 года, так как вся продукция входит в перечень изъятий?

Согласно статье 176 Налогового кодекса обязательство по оформлению сопроводительных накладных на товары возникает в следующие сроки:

при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории РК - не позднее дня начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров;

при ввозе товаров на территорию РК:

с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС, - не позднее дня, следующего за днем выпуска товаров в свободное обращение;

с территории государств-членов ЕАЭС - не позднее дня, предшествующего дню пересечения Государственной границы РК;

при вывозе товаров с территории РК на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС, и государств-членов ЕАЭС - не позднее дня начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров.

Выдержка из сообщения КГД МФ РК, опубликованного в ИС Параграф: «С 2020 года вводятся сопроводительные накладные на товары, оформление которых будет обязательно по подакцизным товарам, по Перечню товаров изъятия, а также по ввозу/вывозу в рамках ЕАЭС. В целях реализации интеграции ERP-систем налогоплательщиков с ИС ЭСФ посредством API-интерфейса разработан комплект разработчика SDK, который размещен на портале КГД МФ РК в разделе «Электронные счета-фактуры», подраздел «API-интерфейс» и включает в себя следующие материалы: документацию по API; шаблоны в XML формате; проект для SOAP; приложение генерации подписи; файлы библиотеки. Реализованный web-интерфейс по работе в ИС ЭСФ с СНТ, ЭСФ и формами Виртуального склада доступен на тестовом стенде https://esf-test.kgd.gov.kz:9443/esf-web/login#!/».

ЭСФ выписываются посредством Модуля и размещаются на его интернет-ресурсе. При реализации остатков товаров сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Остатки» в количестве, соответствующем количеству реализуемых товаров.