В каких строках формы 100.00 отражаются курсовые и суммовые разницы при покупке/продаже валюты? (Г. Умрихина, 22 декабря 2021 г.)

В каких строках формы 100.00 отражаются курсовые и суммовые разницы при покупке/продаже валюты?

(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 22 декабря 2021 г.)

При конвертации валюты 22.10.2021 года в сумме 80 000 рос. руб. (курс БанкЦентКредит – 6,06 тенге/руб; курс Нац.банка 5,99 тенге/руб) с теньгового счета списано 484 800 тенге, на рублевом расчетном счете – 479 200 тенге, образовался убыток в сумме 5 600 тенге. 100% предоплата в РФ поставщику произведена 25.10.2021 года в сумме 80 000 рос. руб., причем курс Нацбанка 6,04 тенге/руб. Как отразить эти валютные операции в ФНО 100.00?

При покупке (продаже) валюты у организации возникают суммовые разницы, которые учитываются в налоговом учете, также как в бухгалтерском учете. Не путать с курсовыми разницами!

В бухгалтерском учете суммовые разницы учитываются на счетах 6290 «Прочие доходы» и 7480 «Прочие расходы».

Суммовая положительная или отрицательная разница не сворачивается при исчислении КПН (подобно курсовым разницам) и в Декларации по КПН (форма 100.00) отражается в составе прочих доходов (строка 100.00.014) или других вычетов (строка 100.00.039) соответственно.

Примерная ситуация в программе 1С может быть отражена документами в следующем порядке:

Платежный ордер на списание денежных средств с расчетного счета в тенге на конвертацию российских рублей;

Платежный ордер на поступление денежных средств с конвертации на расчетный счет в российских рублях;

Платежный ордер на списание денежных средств с расчетного счета в российских рублях перечисление предоплаты поставщику в российских рублях.

Согласно представленной информации, после проведения вышеперечисленных документов в программе 1С будут сформированы следующие проводки: