Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 сентября 2019 года на вопрос от 6 августа 2019 года № 561756 (dialog.egov.kz) «О налоговых обязательствах по КПН, НДС и выписке счета-фактуры в случае, если компания является дистрибьютором и торговым представителем в РК партнера-нерезидента»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 сентября 2019 года на вопрос от 6 августа 2019 года № 561756 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Здравствуйте!

ТОО «В» просит Вас разъяснить ситуацию: если ТОО «А» (ОУР) плательщик НДС, заключил договор с партнером нерезидентом (Италия) и является непосредственным дистрибьютором и торговым представителем в РК. В договоре указано, если партнер нерезидент (Италия) работает напрямую с другой компанией в РК, то по договору он оплачивает проценты % от суммы с каждой продажи ТОО «А» в течении 30 дней после окончания месяца, в котором нерезидент получает полную оплату за товар от покупателя.

Вопрос: Какие документы нерезидент должен предоставить по реализации товара с прямой продажи на территории РК для своего партнера-дистрибьютора-ТОО «А»?

Какие документы должен выписать ТОО «А» партнеру-нерезиденту?

Какой датой выписывать АВР и какой курс брат? ЭСФ нужно ли выписывать?

Налогообложение (какие отчеты сдаются, сроки оплаты налоговых платежей облагается ли КПН, НДС-облагается иле облагается)?

Ответ:

Здравствуйте Кабдешова Назим!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

по корпоративному подоходному налогу

Согласно пункту 1 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговым учетом является процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и платежей в бюджет и составления налоговой отчетности.

В соответствии с пунктом 2 статьи 190 Налогового кодекса учетная документация включает в себя:

1) бухгалтерскую документацию - для лиц, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» возложена обязанность по ее ведению;

2) стандартный файл проверки - для лиц, добровольно представляющих данный файл;

3) первичные учетные документы - для лиц, указанных в пункте 4 данной статьи;

4) налоговые формы;

5) налоговую учетную политику;

6) иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.

Пунктом 3 статьи 190 Налогового кодекса установлено, что налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.