Как отрегулировать разницу межу данными бухгалтерского учета и данными лицевого счета по ИПН и СН? (А. Яновщенко, 12 января 2016 г.)

А. Яновщенко, аудитор РК, CIPA, DipIFR,

партнер по аудиту ТОО «Казахстанаудит»

КАК ОТРЕГУЛИРОВАТЬ РАЗНИЦУ МЕЖУ ДАННЫМИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДАННЫМИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ПО ИПН И СН?

Организация является плательщиком ИПН, СН. По состоянию на 01.08.2015 года образовалась переплата по вышеуказанным налогам по налоговому учету, а бухгалтерскому переплаты нет. Как отрегулировать данную разницу? Можно ли отнести на доходы?

В соответствии с пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса налоговый агент осуществляет перечисление ИПН по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 360 Налогового кодекса уплата СН производится не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 1 статьи 162 и пунктом 1 статьи 364 Налогового кодекса декларация по ИПН и СН представляется в налоговые органы по месту уплаты налога не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.