Какая сумма КПН с дохода в виде вознаграждения по депозиту должна отражаться в форме 101.02? (А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 29 марта 2024 г.)
В компании имеется депозит в банке, ежемесячно банк перечисляет вознаграждение за минусом КПН в размере 15%. При сдаче формы 100.00 за 2023 год, образовался КПН с налогооблагаемого дохода в размере 1 272 000 тенге. КПН удержанный банком составляет 1 230 000 тенге, исчисленный КПН с учетом удержания в размере 42 000 тенге. При составлении формы 101.02 указывается сумма 42 000 тенге или 1 272 000 тенге?
Согласно пункту 16 правил составления налоговой отчетности «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации», и «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации» (формы 101.01 - 101.02), в разделе «Исчисленная сумма КПН за предыдущий налоговый период»: 1) в строке 101.02.001 указывается исчисленная за предыдущий налоговый период сумма КПН, определенная как сумма строк 101.02.001 І и 101.02.001 II; 2) в строке 101.02.001 І указывается сумма КПН, исчисленная за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 302 Налогового кодекса; 3) в строке 101.02.001 II указывается сумма КПН, исчисленная за предыдущий налоговый период в соответствии со статьей 652 Налогового кодекса на чистый доход. В свою очередь, на основании пункта 1 статьи 302 Налогового кодекса корпоративный подоходный налог, за исключением корпоративного подоходного налога на чистый доход и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется за налоговый период в следующем порядке: произведение ставки, установленной пунктами 1 или 2 статьи 313 Налогового кодекса, и налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 288 Налогового кодекса, а также уменьшенного на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей 300 Налогового кодекса, плюс Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|