Какая сумма должна быть указана в строке 300.00.028? (Г. Шахворостова, 21 ноября 2016 г.)

Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)

КАКАЯ СУММА ДОЛЖНА БЫТЬ УКАЗАНА В СТРОКЕ 300.00.028?

В ТОО после отправки 300.00 ФНО за 2 квартал в строке 300.00.31 (сумма превышения НДС, переносимая на последующие налоговые периоды) был остаток в сумме 115 691, что соответствовало бухгалтерскому учету и лицевому счету в кабинете НК. В результате налоговой проверки налоговым комитетом была уменьшена сумма НДС. В результате чего на данный момент переплата на лицевом счету составляет 6 055 252. ТОО результатами проверки несогласно и будет опротестовывать. В ФНО 300 за 3 кв. 2016 г. в строке 300.00.028 какую сумму следует указать: сумму по бухучету 115 691 или сумму с лицевого счета?

Пунктом 3 статьи 56 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщик (налоговый агент) самостоятельно и (или) через уполномоченного представителя участников договора о совместной деятельности, ответственного за ведение сводного налогового учета, организует налоговый учет и определяет формы обобщения и систематизации информации в налоговых целях в виде налоговых регистров таким образом, чтобы обеспечить:

1) формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения операций, осуществленных налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение налогового периода;

2) расшифровку каждой строки форм налоговой отчетности;