Как отразить в 1С сумму дополнительного зачета по НДС для сельхозпроизводителей? (Г. Умрихина, 26 декабря 2025 г.)

 Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Как отразить в 1С сумму дополнительного зачета по НДС для сельхозпроизводителей?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 26 декабря 2025 г.)

ТОО (СНР для сельхозпроизводителей) за отчетный квартал:

облагаемый оборот по реализации составил 180 000 000 тенге;

НДС - 21 600 000 тенге;

приобретенные товары и услуги по НДС 43 000 000 тенге;

сумма разрешенного в зачет НДС 5 160 000 тенге;

исчисленная сумма НДС составила 16 440 000 тенге.

Согласно статье 411 Налогового кодекса сельхозпроизводители могут уменьшить НДС на 70%, что будет составлять 4 900 000 тенге.

Как сделать данную корректировку в 1С, если проводки формируются автоматически?

Как в 1С сделать корректные проводки, чтобы отражалось данное уменьшение?

Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 411 Налогового кодекса производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), включая крестьянские или фермерские хозяйства, вправе отнести в зачет дополнительную сумму НДС по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке указанной продукции собственного производства

Пунктом 2 статьи 411 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщики вправе относить в зачет дополнительную сумму НДС при условии ведения раздельного учета оборотов по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 411 Налогового кодекса и иной деятельности.

Сумма НДС по полученным товарам, работам, услугам, используемым одновременно в деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 411 Налогового кодекса, и иной деятельности, распределяется на суммы НДС, разрешенного к отнесению в зачет и не разрешенного к отнесению в зачет, определяемые по следующим формулам:

НДСрз 1 = НДСзач × О обл / О общ;

НДСрз 2 = НДСзач - НДСрз 1, где:

НДСрз 1 - сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, по деятельности, предусмотренной пунктом 1 данной статьи. Данная сумма может иметь отрицательное значение;

НДСзач - сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, с учетом корректировки по товарам, работам, услугам, используемым одновременно в деятельности, предусмотренной пунктом 1 данной статьи, и иной деятельности. Данная сумма может иметь отрицательное значение;

О обл - сумма облагаемого оборота за налоговый период, по которому осуществляется ведение раздельного учета в соответствии с данной статьей;

О общ - общая сумма оборота, определяемая как сумма оборотов по деятельности, предусмотренной пунктом 1 данной статьи, и иной деятельности;

НДСрз 2 - сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, по иной деятельности. Данная сумма может иметь отрицательное значение.