Вправе ли ТОО произвести зачет иностранного налога с доходов за консультационные услуги, оказанные за пределами РК? (Ш. Ахаева, 9 сентября 2022 г.)

Вправе ли ТОО произвести зачет иностранного налога с доходов за консультационные услуги, оказанные за пределами РК?
(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 9 сентября 2022 г.)

ТОО в текущем году получает доход из источника выплаты в Республике Кыргызстан за оказание консультационных услуг. Контрагентом в момент выплаты удержан подоходный налог в соответствии с налоговым законодательством Республики Кыргызстан. Представлена справка с налогового органа, подтверждающая сумму зачисленного налога, платежное поручение на оплату налога и сопроводительное письмо от контрагента. Каков порядок отражения удержанного налога в бухгалтерском и налоговом учетах ТОО?

Зачет иностранного налога регламентируется статьей 303 Налогового кодекса, согласно которому суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или прибыль или иного иностранного налога, аналогичного корпоративному или индивидуальному подоходному налогу (далее в целях настоящей статьи - иностранный подоходный налог), с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.

Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства.

В случае, если справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства, составлена на иностранном языке, обязательно наличие перевода на казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан.