Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 за 4-й квартал 2017 года (Г. Коренева, 22 декабря 2017 г.)

Г. Коренева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету

ИС «Параграф»

См. Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 за 1-й квартал 2013 года

См. Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 за 1-й квартал 2015 года

См. Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 за 1-й, 3-й кварталы 2016 года

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА ПО КПН, УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ С ДОХОДА РЕЗИДЕНТА,

ПО ФОРМЕ 101.03 ЗА 4-й КВАРТАЛ 2017 ГОДА

Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03), на 2017 год составляется на основании Правил, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587. Каких-либо изменений в форме расчета и правилах составления по сравнению с 2016 годом не внесено. Расчет предназначен для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, при выплате доходов резидентам, указанным в статье 143 Налогового кодекса. Расчет по форме 101.03 составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса.

Пример заполнения расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 за 4-й квартал 2017 года

Заполним расчет по КПН, удерживаемый у источника выплаты с дохода резидента, за 4-й квартал 2017 года на примере ТОО «Арман», БИН 461040002572, вид деятельности - оптово-розничная торговля.

В разделе «Общая информация о налоговом агенте» ТОО «Арман» - налоговый агент - указывает следующие данные:

1) БИН - 461040002572;

2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность - 4 квартал 2017 года;

3) наименование налогового агента - товарищество с ограниченной ответственностью Арман;

4) вид расчета - очередной;

5) номер и дата уведомления;

6) код валюты - KZT;

7) признак резидентства:

ячейка А отмечается налоговым агентом, который является резидентом Республики Казахстан, - ячейка А.

Для заполнения основного раздела расчета рассмотрим ситуацию.

Ситуация. ТОО «Арман» заключен договор займа с ТОО «Гранит» (займодателем) от 20 июня 2014 года на сумму займа в размере 24 000 000 тенге сроком на 5 лет с выплатой ежемесячного долга в сумме 400 000 тенге и ежемесячным вознаграждением в размере 9% годовых - 2 160 000 тенге ежегодно (180 000 ежемесячно). Выплата основного долга и суммы вознаграждения производится ежемесячно согласно утвержденному графику погашения займа не позднее 20 числа ежемесячно.

В отчетном 4-м квартале 2017 года ТОО «Арман» выплачено займодателю за октябрь, ноябрь, декабрь 2017 года 1 200 000 тенге основного долга и 540 000 тенге вознаграждения за 3 месяца 4-го квартала 2017 года.

Законодательная база