Как заполнить форму 100.00 при смене СНР на основе УД на ОУР в течение налогового периода? (Г. Умрихина, 22 февраля 2022 г.)

Как заполнить форму 100.00 при смене СНР на основе УД на ОУР в течение налогового периода?

(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 22 февраля 2022 г.)

ТОО до декабря 2021 года было на упрощенке. В декабре превысило обороты и перешло на ОУР. Как теперь сдавать форму 100 за декабрь? Ситуация такая: была покупка материалов для выполнения работ, которые приобретались до декабря, но списали в декабре (получается приобретения ТМЗ нет, а списание этих ТМЗ на сч.7210 есть 31.12.2021 г. ).

Как составить баланс, как брать остатки на начало отчетного месяца, если везде тянутся остатки? Как быть с нераспределенной прибылью?

Согласно пункту 10 статьи 679 Налогового кодекса, при переходе (переводе) налогоплательщика со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения при возникновении условий, не позволяющих применять СНР, датой начала применения общеустановленного порядка налогообложения является 1 число месяца, в котором возникли такие условия.

При смене налогового режима организации, которая уже ранее вела учет в информационной базе «1С:Бухгалтерия», для правильного последующего учета, необходимо отразить сведения в учетной политике предприятия.

Для изменения налогового режима в регистре сведений «Учетная политика (налоговый учет)» еще раз копируется последняя запись по организации (если дата постановки на регистрационный учет по НДС и дата перехода на ОУР разные). Регистр сведений доступен в разделе «Предприятие» > «Учетная политика».

На вкладке «Основная» в поле «Период» указывается дата перехода на ОУР. Например, на ОУР ТОО перешло с 1 ноября 2021 года, следовательно, в поле «Период» будет указана дата «01.12.2021».

Далее в поле «Режим» выбрать «Общеустановленный» и проставить признак «Плательщик КПН».

Затем в закладке «Зарплата» проставить признаки выбранных параметров.

Аналогично в закладке «Налоги, взносы, отчисления» проставить признаки выбранных параметров.

И в завершение настроек выполнить операцию «Записать и закрыть».

В данной ситуации при смене налогового режима с СНР на основе УД на ОУР с 1 декабря 2021 года, необходимо в налоговый орган по месту нахождения ТОО представить:

Упрощенную декларацию (форма 910.00) за 2 полугодие 2021 г. в срок не позднее 15 февраля 2022 г., отражая в ней данные с 01.07.2021 г. по 30.11.2021 г.;

Декларацию по ИПН и СН (форма 200.00) за 4 квартал 2021 г. по ОУР в срок не позднее 15 февраля 2022 г., отражая в ней данные за период с 01.12.2021 г. по 31.12.2021 г.;

Декларацию по КПН (форма 100.00) за 2021 год по ОУР в срок не позднее 31 марта 2022 г., отражая в ней данные за период с 01.12.2021 г. по 31.12.2021 г.;

Теперь про заполнение Декларации по КПН (форам 100.00).

Согласно ответу Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан на вопрос от 24.04.2020 года № 612216: