Как в ФНО 100.00 отразить выбытие одного фиксированного актива из списка второй группы? (Т. Ильницкая, 31 января 2025 г.)

Как в ФНО 100.00 отразить выбытие одного фиксированного актива из списка второй группы?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 31 января 2025 г.)

ТОО на балансе имеет несколько ФА второй подгруппы. Стоимостной баланс второй группы на начало налогового периода (2024 год) составляет 92 000 000 тенге.

Поступлении ФА в отчетном периоде не было.

В ноябре 2024 года руководство ТОО решило продать одно оборудование (ФА) из списка ФА второй группы, сумма реализации составляет - 6 000 000 тенге.

Как отразить выбытие ОС, если стоимость реализации меньше сальдо на начало?

Должен ли остаться остаток, который будет дальше амортизироваться по налоговому учету или он должен обнулиться?

При выбытии фиксированных активов стоимостной баланс соответствующей группы уменьшается на стоимость, указанную в статье 270 Налогового кодекса.

Так, если юридическое лицо продает оборудование, стоимостной баланс II группы уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость (пункт 3 статьи 270 Налогового кодекса). В данном случае это сумма в размере 6 000 000 тенге (без НДС).