24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса; 25) в графе Y указывается всего доходов, облагаемых социальным налогом. Величины строк графы Y определяются по формуле (M - X - O); 26) в графе Z указываются суммы социального налога, исчисленного с доходов иностранцев и лиц без гражданства за отчетный квартал; 27) в графе AА указываются расходы работодателя, с которых исчисляются социальные отчисления, определяемые в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании; 28) в графе АB указываются суммы социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании. Величина итоговой строки 00000001 графы V переносится в строку 200.00.001 IV.
25. Данная форма предназначена для исчисления юридическим лицом-налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование, подлежащих уплате по филиалу/представительству, не признанных налоговыми агентами по индивидуальному подоходному налогу и самостоятельными плательщиками по социальному налогу. Форма составляется юридическим лицом по каждому филиалу/представительству в соответствии со статьями 161, 162, 362, 364 Налогового кодекса. 26. В разделе «Общая информация о налоговом агенте»: 1) БИН - бизнес-идентификационный номер юридического лица-налогового агента. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес-идентификационный номер доверительного управляющего; 2) наименование налогового агента. Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица-доверительного управляющего; 3) код органа государственных доходов по месту регистрационного учета налогового агента. Указывается код органа государственных доходов по месту регистрационного учета юридического лица; 4) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (квартал, год) - квартал, в который входят отчетные налоговые периоды (указывается арабскими цифрами); 5) вид налоговой отчетности. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса; 6) номер и дата уведомления. Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса; 7) БИН - бизнес-идентификационный номер филиала/представительства; 8) наименование филиала/представительства. Указываются наименование филиала/представительства в соответствии с учредительными документами; 9) код органа государственных доходов по месту регистрационного учета филиала/представительства. Указывается код органа государственных доходов по месту регистрационного учета филиала/представительства. 27. В разделе «Расчетные показатели»: 1) строки 200.03.001 I, 200.03.001 II и 200.03.001 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет по филиалу/представительству за каждый месяц отчетного квартала. Строка 200.03.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.03.001 I, 200.03.001 II, 200.03.001 III; 2) строки 200.03.002 I, 200.03.002 II и 200.03.002 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов физических лиц и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды по филиалу/представительству за каждый месяц отчетного квартала, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан. Строка 200.03.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.03.002 I, 200.03.002 II и 200.03.002 III; 3) строки 200.03.003 I, 200.03.003 II и 200.03.003 III предназначены для отражения суммы обязательных профессиональных пенсионных взносов, исчисляемых с доходов, начисленных работникам за месяц и подлежащих перечислению в единый накопительный пенсионный фонд по филиалу/представительству за каждый месяц отчетного квартала, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан. Строка 200.03.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных профессиональных пенсионных взносов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.03.003 I, 200.03.003 II и 200.03.003 III; 4) строки 200.03.004 I, 200.03.004 II и 200.03.004 III предназначены для отражения суммы социального налога по филиалу/представительству за каждый месяц отчетного квартала. Строка 200.03.004 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.03.004 I, 200.03.004 II и 200.03.004 III; 5) строки 200.03.005 I, 200.03.005 II, 200.03.005 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений по филиалу/представительству в каждом месяце отчетного квартала, определяемых в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании. Строка 200.03.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.03.005 I, 200.03.005 II и 200.03.005 III; 6) строки 200.03.006 I, 200.03.006 II, 200.03.006 III предназначены для отражения суммы дохода, применяемого для исчисления отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании в каждом месяце отчетного квартала. Строка 200.03.006 IV предназначена для отражения итоговой суммы дохода за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.03.006 I, 200.03.006 II, 200.03.006 III; 7) строки 200.03.007 I, 200.03.007 II, 200.03.007 III предназначены для отражения суммы дохода, применяемого для исчисления взносов на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании в каждом месяце отчетного квартала. Строка 200.03.007 IV предназначена для отражения итоговой суммы дохода за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.03.007 I, 200.03.007 II, 200.03.007 III. 28. В разделе «Ответственность налогового агента»: 1) в поле «Ф.И.О Руководителя» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательствадоверительным управляющим указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) доверительного управляющего в соответствии с договором доверительного управления имуществом либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления; 2) дата подачи. Указывается дата представления формы 200.03 в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов - бенефициара по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу. Указывается код органа государственных доходов по месту регистрационного учета филиала/представительства; 4) код органа государственных доходов - бенефициара по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям. Указывается код органа государственных доходов по месту нахождения филиала/представительства; 5) в поле «Ф.И.О. должностного лица, принявшего форму» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего форму 200.03; 6) дата приема. Указывается дата представления формы 200.03 в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса; 7) входящий номер документа. Указывается регистрационный номер формы 200.03, присваиваемый органом государственных доходов; 8) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.
Глава 6. Составление формы 200.04 - Исчисление социального налога налогоплательщиками, работающими по контракту
29. Данная форма предназначена для исчисления социального налога налогоплательщиками, работающими по контрактам, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке в соответствии с пунктом 1 статьи 308-1 Налогового кодекса (далее - контракты). Форма составляется по каждому контракту отдельно. 30. В разделе «Общая информация о налоговом агенте»: 1) ИИН (БИН) - индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) доверительного управляющего; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность - отчетный квартал, в который входят отчетные налоговые периоды; 3) в строке «Численность работников (человек), в том числе» указывается численность работников, с выделением работников-иностранных специалистов и работников-иностранных рабочих; 4) в строке «Реквизиты контракта» указываются реквизиты контракта: А - номер контракта; В - дата заключения контракта. 31. Раздел «Социальный налог за работников» предназначен для исчисления социального налога за работников, за исключением работников-иностранных специалистов и иностранных рабочих: 1) строки 200.04.001 I, 200.04.001 II и 200.04.001 III предназначены для отражения суммы облагаемых доходов работников, за исключением работников-иностранных специалистов и иностранных рабочих, за каждый месяц отчетного квартала. Строка 200.04.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.04.001 I, 200.04.001 II и 200.04.001 III; 2) строки 200.04.002 I, 200.04.002 II и 200.04.002 III предназначены для отражения размера ставки социального налога за работников, установленной в соответствии с контрактом; 3) строки 200.04.003 I, 200.04.003 II и 200.04.003 III предназначены для отражения суммы социального налога за работников, исчисленного за каждый месяц отчетного квартала, за исключением работников-иностранных специалистов и иностранных рабочих, определяемой путем умножения соответствующих сумм строк 200.04.001 и 200.04.002.
Глава 7. Коды видов доходов, стран и международных договоров
32. При заполнении декларации использовать следующую кодировку видов доходов из источников в Республике Казахстан: 1010 - доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан; 1011 - доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности; 1020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан; 1021 - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан; 1030 - доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом Правительством Республики Казахстан в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные статьей 192 Налогового кодекса; 1040 - доходы от прироста стоимости при реализации находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан; 1041 - доходы от прироста стоимости при реализации находящегося на территории Республики Казахстан имущества, подлежащего государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан; 1042 - доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентом, а также долей участия в уставном капитале юридического лица-резидента, консорциума, расположенного в Республике Казахстан; 1043 - доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных нерезидентом, а также долей участия в уставном капитале юридического лица-нерезидента, консорциума, если 50 и более процентов стоимости таких акций, долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан; * 1050 - доходы от уступки прав требования долга резиденту - для налогоплательщика, уступившего право требования; 1051 - доходы от уступки прав требования долга нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, уступившего право требования; 1060 - доходы от уступки прав требования долга у резидента - для налогоплательщика, приобретающего право требования; 1061 - доходы от уступки прав требования долга у нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, - для налогоплательщика, приобретающего право требования; 1070 - неустойка (штраф, пеня) и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов; 1080 - доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица - резидента; 1081 - доходы в форме дивидендов, поступающих от паевых инвестиционных фондов, созданных в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан; 1090 - доходы, полученные по акту об учреждении доверительного управления имуществом от доверительного управляющего-резидента, на которого не возложено исполнение налогового обязательства в Республике Казахстан за нерезидента, являющегося учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления; 1100 - доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам; * 1101 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента; 1120 -доходы в форме роялти; * 1130 -доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в Республике Казахстан; 1140 -доходы, получаемые от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан; 1150 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования, возникающих в Республике Казахстан; 1151 - доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан; 1160 - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках; 1161 - доходы от оказания транспортных услуг внутри Республики Казахстан; 1162 -Пункт дополнен подпунктом 16-1 в соответствии с Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV (введены в действие с 1 января 2012 г.) доход в виде платежа за простой судна под погрузочно-разгрузочными операциями сверх сталийного времени, предусмотренного в договоре (контракте) морской перевозки; 1170 -доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи, линий оптико-волоконной связи, находящихся на территории Республики Казахстан; 1180 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом, являющимся работодателем; 1181 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем; 1190 -гонорары руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей; * 1200 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом, являющимся работодателем; 1201 - надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем; 1210 - доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя; 1211 - доходы физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем; 1220 - пенсионные выплаты, осуществляемые едиными накопительными пенсионными фондами-резидентами; 1230 - доходы, выплачиваемые работнику культуры и искусства: артисту театра, кино, радио, телевидения, музыканту, художнику, спортсмену, - от деятельности в Республике Казахстан независимо от того, как и кому осуществляются выплаты; 1240 - выигрыши, выплачиваемые резидентом; 1241 - выигрыши, выплачиваемые нерезидентом, имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан, если выплата выигрыша связана с деятельностью такого постоянного учреждения; 1250 - доходы, получаемые от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан; 1260 - доходы в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица-резидента; 1270 - доходы по производным финансовым инструментам; 1280 - доходы от списания обязательств; 1290 - доходы по сомнительным обязательствам; 1300 - доходы от снижения размеров созданных провизий (резервов)банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии; 1310 - доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования; 1320 - доход от уступки права требования; 1330 - доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность; 1340 - доходы от выбытия фиксированных активов; 1350 - доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей; 1360 - доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений; 1370 - доходы от осуществления совместной деятельности; 1380 - присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты; * 1390 - полученные компенсации по ранее произведенным вычетам; 1400 - доход в виде безвозмездно полученного имущества; * 1410 - дивиденды; * 1420 - вознаграждение по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату; 1430 - превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы. Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; * 1440 - выигрыши; 1450 - доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы; 1460 - доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса; 1470 - чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления; 1480 - доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке; 1490 -другие доходы, не указанныев кодах 1010 - 1480. 33. При заполнении декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений): 01 - Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал; 02 - Учредительный договор Исламского Банка Развития; 03 - Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии; 04 -Учредительный договор Азиатского банка развития; 05 - Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания; 06 - Соглашение о финансовом сотрудничестве; 07 - Меморандум о взаимопонимании; 08 - Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия; 09 - Соглашение Международного банка реконструкции и развития; 10 - Соглашение Международного валютного фонда; 11 - Соглашение Международной финансовой корпорации; 12 - Конвенция об урегулировании инвестиционных споров; 13 - Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития; 14 - Венская конвенция о дипломатических сношениях; 15 - Договор по созданию Университета Центральной Азии; 16 - Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций; 17 - Соглашение о Египетском университете исламской культуры «Нур-Мубарак»; 18 - Соглашение о воздушном сообщении; 19 - Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта «Поддержка агросервисных служб»; 20 - Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта «Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан»; 21 - Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества; 22 - Иные международные договоры (соглашения, конвенции).
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |