Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 июня 2021 года на вопрос от 3 июня 2021 года № 688608 (dialog.egov.kz) «В форме 910.00 размер доходов указывается без НДС»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 июня 2021 года на вопрос от 3 июня 2021 года № 688608 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Наша компания ТОО находится на упрощенном режиме налогообложения. Является плательщиком НДС. Малый бизнес.

С января 2021 года по 1 июня 2021 года компания выписала электронные счета- фактуры на сумму 76,0 млн тенге с учетом НДС. Оборот за этот же период БЕЗ НДС составил 67,8 млн тенге.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 681 НК РК доход, определяемый для целей пункта 1 статьи 681 НК РК является доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг полученный за налоговый период.

В нашем случае налоговым периодом является полугодие и размер оборота составляет 24 038 МРП (70 118 846 тг.)

Согласно пункту 2 статьи 227 НК РК Доход от реализации определяется в размере стоимости реализованных товаров, работ, услуг, без включения в нее суммы налога на добавленную стоимость и акциза.

ВОПРОС 1: Какой доход брать для определения оборота за первое полугодие 2021 года?

Доход с учетом НДС (76,0 млн. тенге) или же без учета НДС (67,8 млн.тенге)

Не раз обращалась в Налоговые комитеты по разным районам г. Нур-Султан по этому вопросу. Но так и не дали мне должного ответа. По их словам мы должны брать в расчет доход с учетом НДС, а это получается мы превысили полугодовой оборот (70 118 846 тг.) и соответственно должны перейти на общеустановленный режим налогообложения.

ВОПРОС 2: Для отражения дохода в налоговой декларации формы 910.00 по строке 910.00.001 какой доход указывать? Без НДС или с НДС?

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.