Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 апреля 2022 года на вопрос от 4 марта 2022 года № 729731 (dialog.egov.kz) «В случае превышения предельного дохода для СНР на основе УД, в т.ч. с учетом дохода от выбытия фиксированных активов, у ЮЛ возникает обязательство по переходу на ОУР или иной СНР при соответствии условиям применения»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 апреля 2022 года на вопрос от 4 марта 2022 года № 729731 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

ТОО применяет специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации и предоставляло отчеты по форме 910 вплоть до января 2022г., согласно пп.1, п.2, ст. 681 НК РК:

2. Доход, определяемый для целей пункта 1 настоящей статьи, состоит из следующих видов доходов, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан и за ее пределами (с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи):

1) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества;

Далее в феврале 2022 г. ТОО осуществляет продажу основного средства (магазина), который ранее использовался в целях получения дохода согласно вышеуказанной статьи.

Данный магазин изначально использовался для целей сдачи в аренду и не было намерения продажи для целей получения дохода.

Согласно п. 4 ст. 681: «при получении доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с настоящим Кодексом».

Соответственно возникает риск перехода на общеустановленный режим и предоставления декларации уже по форме 100.

В связи с вышеуказанной ситуацией просим разъяснить следующие вопросы, и подтвердить правильность нашего понимания, опираясь на ваш профессиональный опыт:

- Может ли ТОО вести раздельный учет и предоставлять декларации по формам 910 и 100 за один и тот же период?

 - Либо ТОО должно предоставить ликвидационную форму 910 и перейти на ОУР со сдачей отчетности по форме 100?

 - С какого периода, либо с какой даты ТОО должно осуществить переход на ОУР?

- Если ТОО предоставляет дополнительную отчетность по форме 100, может ли ТОО при этом оставаться на упрощенном режиме?