|
Платежи 5 | ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой (частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов), полученным в октябре 2018 года | п. 3 ст. 365 НК-2017 | 12 | Единый земельный налог, плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников, исчисленные плательщиками единого земельного налога с 1 января до 1 октября 2018 года | пп. 1 п. 1 ст. 706 НК-2017 | 20 | НДС в Евразийском экономическом союзе за октябрь 2018 года | п. 5 ст. 456 НК-2017 | Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за октябрь 2018 года 17 | п. 1 ст. 475, п. 3 ст. 480 НК-2017 | Плата за эмиссии в окружающую среду, выкуп норматива по объему платежа до 100 МРП в суммарном годовом объеме при оформлении разрешительного документа в октябре 2018 года | п. 3 ст. 577 НК-2017 | 26 | КПН, авансовые платежи за ноябрь 2018 года | п. 2 ст. 306 НК-2017 | КПН, удержанный у источника выплаты с доходов, выплаченных в октябре 2018 года | п. 1 ст. 311 НК-2017 | ИПН, удержанный у источника выплаты с доходов, выплаченных в октябре 2018 года | п. 3 ст. 351, п. 2 ст. 655, п. 2 ст. 680, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017 | КПН, удержанный у источника выплаты, по начисленным в октябре 2018 года: - доходам юридических лиц-нерезидентов (выплаченным и в пределах суммы выплаченной предоплаты) - доходам нерезидента из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости | пп. 1, 3 п. 1 ст. 647, п. 12, 13, 14 ст. 650 НК-2017 | ИПН с доходов за октябрь 2018 года (до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию): - физических лиц-нерезидентов из источников в РК, в том числе с доходов от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; - предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК; - иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК | п. 5, 7 ст. 655, п. 5 ст. 656 НК-2017 | НДС за 3 квартал 2018 года | пп. 1 ст. 425 НК-2017 | Рентный налог на экспорт за 3 квартал 2018 года | ст. 718, ст. 773 НК-2017 | Платеж по возмещению исторических затрат, если размер платежа превышает 10 000 МРП за 3 квартал 2018 года | пп. 2 п. 1 ст. 734 НК-2017 | Налог на добычу полезных ископаемых за 3 квартал 2018 года | ст. 750, ст. 773 НК-2017 | Роялти, бонус добычи, доля Республики Казахстан по разделу продукции, дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции за 3 квартал 2018 года | п. 1 Правил ФНО 500.00, ст. 722 НК-2017 | Текущие платежи в счет уплаты налогов в натуральной форме за 3 квартал 2018 года | п. 7 ст. 772 НК-2017 | Социальный налог за октябрь 2018 года | п. 1 ст. 487 НК-2017 | Земельный налог, текущий платеж по сроку не позднее 25 ноября 2018 года | п. 4 ст. 512 НК-2017 | Налог на имущество, текущий платеж по сроку не позднее 25 ноября 2018 года | п. 7 ст. 522 НК-2017 | Налог на игорный бизнес за 3 квартал 2018 года | ст. 542 НК-2017 | Дополнительный платеж по налогу на игорный бизнес за 3 квартал 2018 года | п. 1 ст. 540 НК-2017 | Фиксированный налог за 3 квартал 2018 года | п. 3 ст. 548 НК-2017 | Плата за пользование земельными участками: - текущий платеж по сроку не позднее 25 ноября 2018 года - сумма платы недропользователей за фактический период действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, если ее срок истек в 3 квартале 2018 года - физическим лицом по земельным участкам, полученным в возмездное землепользование и не используемым в предпринимательской деятельности, в случае заключения договора временного возмездного землепользования в октябре 2018 года - при истечении срока действия договора временного возмездного землепользования или его расторжении в октябре 2018 года | п. 4 ст. 564 НК-2017 п. 12 ст. 564 НК -2017 п. 5 ст. 564 НК-2017 п. 6 ст. 564 НК-2017 | Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников, текущий платеж за 3 квартал 2018 года | п. 3 ст. 570 НК-2017 | Плата за эмиссии в окружающую среду, текущий платеж по объектам загрязнения для плательщиков с объемами платежей 100 МРП и больше в суммарном годовом объеме, по передвижным источникам загрязнения за 3 квартал 2018 года | п. 5 ст. 577 НК-2017 | Плата за использование радиочастотного спектра, уплачиваемая иностранцами, лицами без гражданства и юридическими лицами-нерезидентами, не осуществляющими деятельность в РК и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков РК при получении разрешения в октябре 2018 года | п. 5 ст. 596 НК-2017 | Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за октябрь 2018 года | п. 2 ст. 606 НК-2017 | Обязательные пенсионные взносы: - удержанные из доходов, выплаченных работникам в октябре 2018 года; - уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами по заявленному доходу в октябре 2018 года; - уплачиваемые страховой организацией при осуществлении страховой выплаты в октябре 2018 года; - уплачиваемые физ.лицами из доходов, полученных по договорам ГПХ в октябре 2018 года (рекомендуемая дата) | пп. 1, 2, 7 п. 9 Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ и ОППВ в ЕНПФ ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017 | Обязательные профессиональные пенсионные взносы, удержанные из доходов, выплаченных работникам в октябре 2018 года | п. 50 Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ и ОППВ в ЕНПФ ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017 | Социальные отчисления за октябрь 2018 года | п. 7 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017 | Отчисления на ОСМС по доходам, выплаченным работникам в октябре 2018 года | пп. 1 п. 6 ст. 30 Закона об ОСМС ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017 |
ДЕКАБРЬ Отчетность 14 | Декларация по бонусу коммерческого обнаружения по ф. 510.00, если срок уплаты бонуса коммерческого обнаружения наступил в октябре 2018 года (до 15 числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором наступил срок уплаты) | ст. 324 НК-2008 | 19 | Декларация по акцизу и расчет за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением, за октябрь 2018 года по ф. 400.00, 421.00 | п. 2, 3 ст. 478 НК-2017 | 20 | Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам за ноябрь 2018 года по ф. 320.00 | п.2 ст. 456, п. 4 ст. 478 НК-2017 | Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за ноябрь 2018 года по ф. 328.00 | п.2 ст. 456, п. 4 ст. 478 НК-2017 | Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками (если договор о временном возмездном землепользовании заключен или получена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых в ноябре 2018 года) по ф. 851.00 | п. 3 ст. 565 НК-2017 | Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду по ф. 870.00 (для плательщиков с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме за 2018 год при получении экологического разрешения в ноябре 2018 года) | п. 3 ст. 579 НК-2017 | 29 | Последний срок представления дополнительного расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу за 2018 год по ф. 101.02 (не позднее 31 декабря отчетного налогового периода) Так как 31 декабря 2018 года является выходным днем, то в соответствии со ст. 38 Налогового кодекса 2017 года последний срок представления расчета приходится на 3 января 2019 года. Рекомендуем подать расчет не позднее 29 декабря 2018 года | п. 7 ст. 305 НК-2017 |
Платежи 5 | ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой (частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов), полученным в ноябре 2018 года | п. 3 ст. 365 НК-2017 | 20 | НДС в Евразийском экономическом союзе за ноябрь 2018 года | п. 5 ст. 456 НК-2017 | Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за ноябрь 2018 года17 | п. 1 ст. 475, п. 3 ст. 480 НК-2017 | Плата за эмиссии в окружающую среду, выкуп норматива по объему платежа до 100 МРП в суммарном годовом объеме при оформлении разрешительного документа в ноябре 2018 года | п. 3 ст. 577 НК-2017 | 24 | ИПН с доходов за ноябрь 2018 года (до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию): - физических лиц-нерезидентов из источников в РК, в том числе с доходов от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; - предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК; - иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК | п. 5, 7 ст. 655, п. 5 ст. 656 НК-2017 | 25 | КПН, авансовые платежи за декабрь 2018 года ода | п. 2 ст. 306 НК-2017 | КПН, удержанный у источника выплаты с доходов, выплаченных в ноябре 2018 года | п. 1 ст. 311 НК-2017 | ИПН, удержанный у источника выплаты с доходов, выплаченных в ноябре 2018 года | п. 3 ст. 351, п. 2 ст. 655, п. 2 ст. 680, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017 | КПН, удержанный у источника выплаты, по начисленным в ноябре 2018 года: - доходам юридических лиц-нерезидентов (выплаченным и в пределах суммы выплаченной предоплаты) - доходам нерезидента из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости | пп. 1, 3 п. 1 ст. 647, п. 12, 13, 14 ст. 650 НК-2017 | Социальный налог за ноябрь 2018 года | п. 1 ст. 487 НК-2017 | Плата за использование радиочастотного спектра: - текущий платеж по сроку не позднее 25 декабря 2018 года - уплачиваемая иностранцами, лицами без гражданства и юридическими лицами-нерезидентами, не осуществляющими деятельность в РК и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков РК при получении разрешения в ноябре 2018 года | п. 4 ст. 596 НК-2017 п. 5 ст. 596 НК-2017 | Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи, текущий платеж по сроку не позднее 25 декабря 2018 года | п. 4. ст. 602 НК-2017 | Плата за пользование лицензией на занятие отдельными видами деятельности (игорный бизнес, хранение и реализация алкогольной продукции), полученной в 2017 году, по сроку не позднее 25 декабря 2018 года | п. 1 ст. 558 НК-2017 | Плата за пользование земельными участками: - физическим лицом по земельным участкам, полученным в возмездное землепользование и не используемым в предпринимательской деятельности, в случае заключения договора временного возмездного землепользования в ноябре 2018 года - при истечении срока действия договора временного возмездного землепользования или его расторжении в ноябре 2018 года | п. 5 ст. 564 НК-2017 п. 6 ст. 564 НК-2017 | Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за ноябрь 2018 года | п. 2 ст. 606 НК-2017 | Обязательные пенсионные взносы: - удержанные из доходов, выплаченных работникам в ноябре 2018 года; - уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами по заявленному доходу в ноябре 2018 года; - уплачиваемые страховой организацией при осуществлении страховой выплаты в ноябре 2018 года; - уплачиваемые физ.лицами из доходов, полученных по договорам ГПХ в ноябре 2018 года (рекомендуемая дата) | пп. 1, 2, 7 п. 9 Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ и ОППВ в ЕНПФ ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017 | Обязательные профессиональные пенсионные взносы, удержанные из доходов, выплаченных работникам в ноябре 2018 года | п. 50 Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ и ОППВ в ЕНПФ ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017 | Социальные отчисления за ноябрь 2018 года | п. 7 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017 | Отчисления на ОСМС по доходам, выплаченным работникам в ноябре 2018 года | пп. 1 п. 6 ст. 30 Закона об ОСМС ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017 | 29 | Налог на транспортные средства, уплачиваемый физ.лицами за 2018 год (не позднее 31 декабря налогового периода) Так как 31 декабря 2018 года является выходным днем, то в соответствии со ст. 38 Налогового кодекса 2017 года последний срок представления расчета приходится на 3 января 2019 года. Рекомендуем уплатить налог не позднее 29 декабря 2018 года | п.3 ст.494 НК-2017 |
* Налоговый календарь составлен на основании: приказа Министра финансов РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 25 декабря 2014 года № 587; Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10.12.2008 г. № 99-IV; Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25.12.2017 г. № 120-VI; Закона РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» от 25.12.2017 г. № 121-VI. Условные сокращения: КПН - корпоративный подоходный налог. ИПН - индивидуальный подоходный налог. НДС - налог на добавленную стоимость. ОПВ - обязательные пенсионные взносы. ОППВ - обязательные профессиональные пенсионные взносы. СО - социальные отчисления. СН - социальный налог. ОСМС - обязательное социальное медицинское страхование. НК-2008 - Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10.12.2008 г. № 99-IV. НК-2017 - Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25.12.2017 г. № 120-VI; Закон о введении-2008 - Закон РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» от 10.12.08 г. № 100-IV; Закон о введении-2017 - Закон РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» от 25.12.2017 г. № 121-VI; Закон об ОСМС - Закон РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16.11.15 г. № 405-V. Правила исчисления и перечисления СО - Правила исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденные постановлением Правительства РК от 21.06.2004 г. № 683. Правила исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ - Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, утвержденные постановлением Правительства РК от 18.10.2013 г. № 1116. Примечания: Дата, указанная в данном календаре, является последним сроком представления налоговой отчетности, уплаты налогов и платежей. Согласно ст. 33 НК-2008 года и ст. 38 НК-2017 года, если последний день срока исполнения налогового обязательства приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня. Расчет стоимости патента по ф. 911.00 представляется индивидуальными предпринимателями (п. 2 ст. 685 НК-2017): 1) вновь образованными, - в срок не позднее трех рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях; 2) осуществляющими переход с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима, - до 1 числа месяца применения специального налогового режима на основе патента; 3) применяющими специальный налоговый режим на основе патента для получения очередного патента, - до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности. Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком в соответствии с п. 4 ст. 685 НК-2017 до представления расчета стоимости патента. В стоимость патента согласно п.1 ст. 686 НК-2017 включаются подлежащие уплате суммы ИПН (кроме ИПН, удерживаемого у источника выплаты) и социальных платежей. Подписной бонус является разовым фиксированным платежом недропользователя за приобретение права недропользования на контрактной территории (участке недр), а также при расширении контрактной территории (участка недр), который уплачивается в бюджет в соответствии со ст. 729 НК-2017. Бонус коммерческого обнаружения уплачивается в бюджет в соответствии со ст. 323 НК-2008. В соответствии с главой 15 НК-2017 предоставление крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу, отчетности по мониторингу с 1 января 2018 года не предусмотрено. Отчетность по мониторингу за 4 квартал 2017 года и за 2017 год крупные налогоплательщики, подлежащие мониторингу, представляют в виде налоговых регистров в сроки указанные в ст. 624 НК-2008.
Доступ к документам и консультации от ведущих специалистов
|