|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Б. Жуманова, 1С-программист, сертификат «1С:Профессионал»
КАК В 1С «БУХГАЛТЕРИЯ ДЛЯ КАЗАХСТАНА» 8 ОТРАЗИТЬ ОПЕРАЦИИ ПО УПЛАТЕ НДС И СБОРОВ, ПРОПИСАННЫХ В ГТД, ЗА ВОЗВРАТНУЮ ТАРУ?
ТОО импортирует товар - стеклопакеты из Украины. По условиям контракта стеклопакеты идут в специальной таре (пирамиды), чтобы не было повреждений. Эта тара представляет собой металлоконструкции, вмонтированные в грузовой автомобиль. Стоимость тары не входит в стоимость товара, тара является возвратной. Но при таможенном оформлении ТОО платит НДС и сборы, которые прописаны в ГТД на эти пирамиды. Как учитывать эти сборы в бухгалтерском и налоговом учете, с помощью какого документа провести в 1С эти затраты?
Комментарии. Если организация не состоит на учете по НДС, то НДС нужно относить на себестоимость с помощью документа «Поступление доп. расходов» (строка меню «Покупка» - «Поступление доп. Расходов»), его можно заполнить на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг» на вкладке «Дополнительно». Заполните сумму НДС в шапке документа «Сумма расхода» и выберите способ распределения. Или же данную операцию можно сделать документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» Если организация является плательщиком НДС, то относить НДС в зачет нужно с помощью документа через «ГТД по импорту» на закладке «разделы ГТД» в разделе «НДС» (строка меню «Покупка» - «Импорт»). Таможенные сборы увеличивают себестоимость товара и учитываются при принятии товара на учет. Это делается в 1С «Бухгалтерия для Казахстана» 8 через документ «ГТД по импорту» на закладке «разделы ГТД» в разделе «Таможенный сбор» (строка меню «Покупка» - «Импорт»), в поле «Сбор (KZT)» вписываете сумму таможенного сбора. С помощью кнопки в строке меню этого документа «Распределить» суммы распределяться пропорционально фактурной стоимости. Из справки 1С: По кнопке «Распределить» введенная информация о таможенной пошлине, сборах и НДС автоматически распределяется пропорционально фактурной стоимости товаров. При необходимости информация о таможенной пошлине и взимаемом НДС с каждого товара может быть откорректирована вручную. Документ может быть проведен по бухгалтерскому и налоговому учету. Информация о счетах бухгалтерского и налогового учета, в дебет которых будут отнесены таможенные платежи, за исключением санкций таможни, заполняется в табличной части «Товары» (по соответствующему разделу ГТД), в колонках «Счет учета (БУ)», «Счет учета НДС», «Счет учета (НУ)». Информация о счетах учета расчетов с таможней валюте регламентированного учета и в иностранной валюте вводится на закладке «Счета учета расчетов». При проведении документа помимо записей (проводок) по бухгалтерскому и по налоговому учету также производятся записи в регистры накопления «НДС к возмещению» в части НДС, уплаченного таможенным органам, а также в регистр «Взаиморасчеты с бюджетом по НДС с измененным сроком уплаты» (в случае, если для импортируемого товара был указана вид НДС - «НДС, с измененным сроком уплаты») и «НДС» (в случае, если для импортируемого товара был указан вид НДС - «НДС, уплачиваемый методом зачета»). В случае, если организация, импортирующая товар, не состоит на регистрационном учете по НДС, то в документе необходимо установить признак «НДС включать в стоимость» (при нажатии на кнопку «Цены и валюта») для того, чтобы сумма НДС, уплаченная на таможне, была включена в себестоимость приобретаемых и запасов как уплаченный в бюджет невозмещаемый налог.
Настоящий материал является объектом авторского права. Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |