Как отразить в налоговой отчетности не разрешенный зачет по НДС при строительстве жилых зданий? (К. Рахманов, 2 февраля 2016 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

КАК ОТРАЗИТЬ В НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕ РАЗРЕШЕННЫЙ ЗАЧЕТ ПО НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ЖИЛЫХ ЗДАНИЙ?

ТОО занимается строительством жилых зданий и реализацией жилых квартир. Построенное здание сдано в эксплуатацию 17 ноября 2014 г. В какой строке в форме 100.00 Декларации по КПН за 2014 год нужно отразить сумму НДС, не разрешенную к зачету? Следует ли заполнять в форме 300.00 приложение 300.08 по товарам, работам, услугам, использованным в строительстве?

В строке 100.00.011 декларации по КПН формы 100.00 указывается сумма НДС, относимая на вычеты по основаниям, установленным пунктом 12 статьи 100 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 12 статьи 100 Налогового кодекса: