Следует ли признавать отложенный налог по активу, стоимость которого была вычтена в целях налогообложения?
Согласно статье 275 Налогового кодекса в 2023 году в организации были применены инвестиционные налоговые преференции (далее - ИНП) методом вычета до ввода объекта в эксплуатацию. Объект был введен в эксплуатацию в марте 2024 года, соответственно, в бухгалтерском балансе за 2023 год не учитывался как основное средство. Согласно МСФО (IAS) 12 «Налог на прибыль» отложенные налоговые обязательства - суммы налогов на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в отношении налогооблагаемых временных разниц. Отложенные налоговые активы - суммы налогов на прибыль, подлежащие возмещению в будущих периодах в отношении: - вычитаемых временных разниц; - перенесенных на будущие периоды неиспользованных налоговых убытков; - перенесенных на будущие периоды неиспользованных налоговых льгот. Временные разницы - разницы между балансовой стоимостью актива или обязательства в отчете о финансовом положении и налоговой стоимостью этого актива или обязательства. Временные разницы могут представлять собой: - налогооблагаемые временные разницы, то есть временные разницы, которые приведут к налогооблагаемым суммам при расчете налогооблагаемой прибыли (налогового убытка) будущих периодов в момент возмещения или погашения балансовой стоимости указанного актива или обязательства; Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|