В каком периоде НДС относится в зачет? (Г. Шахворостова, 27 июля 2016 г.)

Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)

В КАКОМ ПЕРИОДЕ НДС ОТНОСИТСЯ В ЗАЧЕТ?

ТОО выписывает счет-фактуру за отгруженные товары 28 августа (т. е. в 3 квартале). Отгрузка была произведена в тот же день. Покупатель этот счет-фактуру ставит в зачет в 4 квартале, ссылаясь на то, что он товар получил в 4 квартале. Налоговый орган отправляет уведомление о расхождениях в приложениях декларации по НДС с данным контрагентом. В данном случае кто прав - покупатель или поставщик? Как ТОО ответить на уведомление?

В соответствии с пунктом 1 статьи 237 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации товара является:

1) если в соответствии с условиями договора товар должен быть передан получателю (покупателю) или указанному им лицу в месте нахождения товара - определенный в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан день предоставления такого товара в распоряжение получателя (покупателя) или определенного им лица, в том числе осуществляющего доставку такого товара;

2) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара:

день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу;

день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца);