Как выписать ЭСФ, если получатель заблокирован в ИС ЭСФ? (Л. Кизина, 29 января 2020 г.)

Как выписать ЭСФ, если получатель заблокирован в ИС ЭСФ?

(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 29 января 2020 г.)

ТОО «А» оказывает услуги ТОО «В» по аренде. ТОО «А» выставило электронный счет-фактуру, при отправке статус ЭСФ «Получатель отклонен» (ТОО «В» действующее предприятие). Регистрационный номер с таким статусом не присвоен, получается, что сумма, указанная в ЭСФ не входит в оборот по НДС. Как быть с данной суммой оборота ТОО «А»? Что должен сделать бухгалтер ТОО «А» с данной суммой?

Согласно пункту 16 Правил и сроков реализации пилотного проекта по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость на основании информационной системы электронных счетов-фактур с применением системы управления рисками (пилотный проект), утвержденных приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 3 октября 2019 года № 1084, что в случае снятия ограничения выписки ЭСФ после исполнения уведомления сроки выписки ЭСФ, предусмотренные статьей 413 Налогового кодекса, продлеваются на период такого ограничения.

Выдержка из ответа Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 октября 2019 года на вопрос от 17 октября 2019 года № 575797: «При получении сообщения из ИС ЭСФ «Покупатель/Грузополучатель заблокирован» в целях выполнения обязательств по выписке счетов-фактур поставщик может выписать счет-фактуру любым из следующих способов:

С указанием в строке 16 ИИН получателя товаров, работ, услуг и отметки в ячейке «J» физическое лицо (строка 20 «Категория получателя»);

без указания ИИН получателя товаров, работ, услуг в строке 20 «Категория получателя» делается отметка в ячейке «І» розничная реализация.

При этом Вашим получателям товаров, работ и услуг необходимо обратиться в территориальный орган государственных доходов по месту регистрационного учета для устранения причин блокировки».