В какой строке формы 100.00 отобразить возврат товара? (Ш. Ахаева, 20 февраля 2019 г.)

В какой строке формы 100.00 отобразить возврат товара?

(Ш. Ахаева, менеджер-консультант по вопросам бухгалтерского учета ИС «Параграф», профессиональный бухгалтер РК, 20 февраля 2019 г.)

Организация в 2018 году реализовала товар, чуть позже покупатель произвел частичный возврат товара. Где в 100 форме, в какой строке отобразить данный возврат (или просто из дохода от реализации строка 100.00.001 минусовать возврат)?

Согласно пункту 17 Правил составления налоговой отчетности Декларация по КПН (форма 100.00) в разделе «Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Налоговым кодексом»:

в строке 100.00.022 указывается сумма корректировок доходов и вычетов, определяемая в соответствии со статьями 286 и 287 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 100.00.022 І и 100.00.022 II (100.00.022 І - 100.00.022 II):

в строке 100.00.022 І указывается сумма корректировки доходов, определяемая в соответствии со статьями 286 и 287 Налогового кодекса;