Как отразить в форме 100.00 доходы и вычеты по налогам в случае перехода ТОО с СНР на ОУР в 2022 году? (Ш. Ахаева, 30 марта 2023 г.)

Как отразить в форме 100.00 доходы и вычеты по налогам в случае перехода ТОО с СНР на ОУР в 2022 году?

(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 30 марта 2023 г.)

В первом квартале 2022 года ТОО было на упрощенном режиме, без НДС. С 1апреля 2022 года встало на учет по НДС и перешло на общеустановленный режим. В мае и сентябре 2022 года  было поступление основных средств.

При сдаче формы 100.00 за 2022 год за какой период брать на вычет следующие налоги: имущественный, земельный, плата за негативное воздействие на окружающую среду?

Как исчислить амортизацию (за сколько месяцев) и взять на вычет?

Пунктом 5 статьи 314 Налогового кодекса установлено, что если юридическое лицо в течение календарного года осуществляло деятельность в специальных налоговых режимах для субъектов малого бизнеса, розничного налога и в общеустановленном порядке, в налоговый период не включается период времени, в течение которого осуществлялась деятельность в специальных налоговых режимах для субъектов малого бизнеса, розничного налога.

Согласно пункту 1 статьи 242 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 - 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с налоговым кодексом.

В соответствие со статьей 265 Налогового кодекса вычету подлежат:

- амортизационные отчисления, исчисленные в соответствии со статьей 271 Налогового кодекса;

- стоимостный баланс подгруппы (группы) на конец налогового периода в соответствии с пунктами 2 и 4 статьи 273 Налогового кодекса;

- последующие расходы в соответствии со статьей 272 Налогового кодекса.