Найти
<< Назад
Далее >>
Два документа рядом (откл)
Сохранить(документ)
Распечатать
Копировать в Word
Скрыть комментарии системы
Информация о документе
Информация о документе
Поставить на контроль
В избранное
Посмотреть мои закладки
Скрыть мои комментарии
Посмотреть мои комментарии
Увеличить шрифт
Уменьшить шрифт
Корреспонденты
Респонденты
Сообщить об ошибке

Как определить размер облагаемого оборота при реализации автомашины? (Ш. Ахаева, 25 июня 2020 г.)

Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме!
Получить полный доступ к документу
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Как определить размер облагаемого оборота при реализации автомашины?

(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 25 июня 2020 г.)

 

ТОО в 2014 году приобрело легковую автомашину НДС в зачет не взяли и приняли к учету по полной стоимости. В 2020 году ТОО будет продавать данный автомобиль. Остаточная балансовая стоимость составляет 132000. ТОО является плательщиком НДС. Как правильно продать и нужно ли облагать НДС данный оборот, если, к примеру, данная продажа будет 4 000 000 тенге?

 

Продажа автомобиля на основании пункта 1 статьи 372 Налогового кодекса признается облагаемым оборотом по реализации товаров.

При реализации легкового автомобиля, по которому НДС, указанный в счете-фактуре, выписанном поставщиком при его приобретении, признан не относимым в зачет и был включен в первоначальную стоимость автомобиля, размер облагаемого оборота определяется в соответствии с подпунктом 4 пункта 15 статьи 381 Налогового кодекса, как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью автомобиля, отраженной в бухгалтерском учете на дату его реализации.

Согласно пункту 3-1 статьи 412 Налогового кодекса, перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур, утверждается уполномоченным органом и размещается на его интернет-ресурсе

Вывод: Таким образом, если ТОО реализует автомобиль, который приобретен и учитывался в качестве основного средства, и по которому при его приобретении НДС, указанный в счете-фактуре, не был отнесен в зачет, то размер облагаемого оборота при реализации определяется как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью по данным бух. учета на дату реализации.

Следовательно, при реализации автомобиля за 4 млн тенге с учетом НДС, балансовой стоимостью на дату передачи 132000 тенге, облагаемый оборот равен (4 млн. тенге - 132000) × 100/112 = 3 453 571,43тнг., НДС 12% начисленный равен 3 453 571,43 × 12% = 414 428,57тенге.

Выписывается счет-фактура (ЭСФ), в котором реализация отражается по двум строкам:

стоимость без НДС 3 453 571,43 тенге, ставка НДС- 12%, сумма НДС 414 428,57 тенге, всего стоимость реализации 3 868 000 тенге (количество товара-1 ед).