Может ли арендатор выставить счет-фактуру на возмещение расходов по ремонту? (Г. Шахворостова, 2 февраля 2016 г.)

Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)

МОЖЕТ ЛИ АРЕНДАТОР ВЫСТАВИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ НА ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ ПО РЕМОНТУ?

ТОО «А» плательщик НДС  арендует помещение. По договору аренды  предусмотрен ремонт арендуемого помещения из материалов арендатора собственными силами арендатора в счет арендной платы. расход материалов на ремонт у арендатора  составил 150000 тенге +работа 62000 тенге., акт выполненных работ арендодателю только на сумму работы 62000 тенге или обязан на всю сумму 150000+62000 Как будет выглядеть данная ситуация в учете

В данном случае арендатор вправе самостоятельно определить, какая сумма будет предъявлена арендодателю в виде возмещения за произведенный ремонт либо в счет уплаты арендных платежей, это должно быть определено условиями договора между арендодателем и арендатором. Арендатор вправе выставить арендатору всю сумму понесенных расходов (212 000 тенге) либо часть этой суммы (150 000 тенге или 62 000 тенге).

Взаимозачетные операции оформляются счетами-фактурами, если стороны являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

При этом арендодатель выставляет арендатору счет на оплату арендных платежей, а арендатор, со своей стороны, должен выставить арендодателю счет-фактуру и акт выполненных работ на ремонт.

В бухгалтерском учете данные операции будут отражены следующим образом: