Можно ли взять на вычеты по корпоративному подоходному налогу переплату по НДС на лицевых счетах? (С. Ешимова, 25 июля 2016 г.)

С. Ешимова, сертифицированный бухгалтер-практик CAP, ДипИФР АССА

МОЖНО ЛИ ВЗЯТЬ НА ВЫЧЕТЫ ПО КОРПОРАТИВНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ ПЕРЕПЛАТУ ПО НДС НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ?

В ТОО принято решение о приостановлении деятельности. Согласно этого решения необходимо снять ТОО с учета по НДС. У ТОО есть переплата по НДС(за счет большого зачетного НДС) и есть переплата по НДС за нерезидента ( за счет того что было оплачено больше). 1. Можно ли взять такую переплату на вычеты в 100 форме. 2.Если можно то как это сделать указав в ликвидационной декларации по НДС и КПН. Особенно интересует НДС за нерезидента 3. Как это отразиться на ЛС 105104

Положения НК. В соответствии с пунктом 2 статьи 230  Налогового кодекса РК, остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса РК, при снятии лица с регистрационного учета по НДС являются облагаемым оборотом.