Как рассчитывается сумма авансовых платежей по КПН за период до сдачи декларации? (К. Рахманов, 3 февраля 2016 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ СУММА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО КПН ЗА ПЕРИОД ДО СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ?

ТОО ведет учет в общеустановленном порядке. Согласно статье 141 Налогового кодекса ТОО сдает ф. 101.01 «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному налогу». Сумма авансовых платежей за 2015 год составляет 15 млн. тенге. Согласно статье 141 Налогового кодекса ТОО должно сдать 101.01 в размере 1/4 от сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. По результатам 2015 года ТОО имеет убыток. Как сдать форму 101.01? Возможно ли сдать по формуле согласно статье 141 и подать дополнительную на уменьшение?

Согласно пункту 4 статьи 141 Налогового кодекса:

4. Расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период, представляется за первый квартал отчетного налогового периода не позднее 20 января отчетного налогового периода в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика.

Сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере 1/4 от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.