Как отразить в учете перевод банковского займа, получение и оплату кредита и вознаграждения? (К. Рахманов, 19 ноября 2015 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ ПЕРЕВОД БАНКОВСКОГО ЗАЙМА, ПОЛУЧЕНИЕ И ОПЛАТУ КРЕДИТА И ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ?

1. Согласно Допсоглашению к Договору залога недвижимости ТОО ABR принимает на себя долг и все обязательства по Соглашению о предоставлении кредитной линии ТОО CAB, т. е. с момента подписания соглашения 08.09.2015 г. весь долг ТОО СAB перед Казахбанком перешел к ТОО ABR. Погашение по нему до конца 2016 года. 15.09.15 согласно графику погашения займа с ТОО сняли 947000 первый транш.

1) Как в учете отразить перевод долга, на каком счете? согласно бухсправке или на основании каких-то других документов? Всю сумму долга должны отразить в 1С?

2) Как отражать списание траншей?

3) Как производится начисление вознаграждений?

2. Теперь долг приняли 60 млн. и увеличили кредитную линию еще на 35 млн. Полученный кредит 35 млн. и долг 60 млн. будет отражаться на одном бухсчете? Это очень неудобно для контроля и предоставления информации руководству об остатках и суммах погашения по 35 млн. и долгу 60 млн.

Основанием для бухгалтерских записей в учете является заключенное соглашение о предоставлении кредитной линии от 08.09.2015 года. В 1С Предприятие записи будут следующие:

Дт 1210 (ТОО САВ) Кт 3010 на сумму займа 60 млн. тенге (можно оформить бухгатерской справкой)

Дт 7310 Кт 3380 ежемесячно на сумму начисленного вознаграждения (процентов) по займу (бухгалтерская справка или поступление ТМЗ и услуг)

Дт 3010 Кт 1030 оплата банку транша 947 000 тенге (оформляется через платежный ордер на списание денежных средств)

Дт 3380 Кт 1030 оплата банку вознаграждения (платежный ордер).

В результате данных записей у вас возник дебитор компания ТОО САВ и кредитор банк на сумму 60 млн. тенге. После получения займа на 35 млн. тенге запись будет Дт 1030 Кт 3010 35 млн. тенге.

Полученные займы 60 млн. и 35 млн. тенге можно отражать на одном счете 3010, у одного контрагента (банк), но разными договорами по субконто. Таким образом, можно сделать различные акты сверки с банком по разным договорам на 60 млн. и 35 млн. тенге.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.