Как отразить в авансовом отчете АВР, выписанный в рублях? (Л. Становова, 24 сентября 2019 г.)

Как отразить в авансовом отчете АВР, выписанный в рублях?

(Л. Становова, профессиональный бухгалтер РК, 24 сентября 2019 г.)

Подотчетное лицо получило деньги из кассы в тенге, поехал в Россию, и оплатил в рублях за транспортные услуги, чтобы доставили груз с Москвы до Астрахани, а там уже встретила казахстанская организация и привезла через границу до г. Актау. Как эту сумму провести в 1С 8.2? Акт выполненных работ и чек предоставлен в рублях.

Согласно пункту 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами резидента из источников в Республике Казахстан признаются:

2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;

17) доходы от оказания услуг по международной перевозке.

В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктам, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.

Международными перевозками в целях настоящего раздела не признаются:

перевозка, осуществляемая исключительно между пунктам, находящимися за пределами Республики Казахстан, а также исключительно между пунктам, находящимися на территории Республики Казахстан;

транспортировка товаров по магистральным трубопроводам;

В соответствии с подпунктом 11 пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса, налогообложению не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса.

Таким образом, у организации не возникает обязательство по КПН у источника выплаты и предоставлению формы 101.04, так как транспортные услуги оказаны за переделами РК.

На основании пункта 1 статьи 373 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Евразийского экономического союза, если: