Как и в каком размере отразить выбытие ОС в 300.00 ФНО? (С. Якуба, 30 мая 2016 г.)

С. Якуба, практикующий главный бухгалтер,

САР, DipPIA ICFM, профессиональный бухгалтер РК

КАК И В КАКОМ РАЗМЕРЕ ОТРАЗИТЬ ВЫБЫТИЕ ОС В 300.00 ФНО?

ТОО импортировало из России оборудование, которое в следующем месяце продало. НДС при импорте был оплачен и взят в зачет. Реализация ОС с небольшой прибылью, чуть выше балансовой стоимости. Также в этом периоде была реализация товара, место продажи не РК. Как и в каком размере отразить данное выбытие ОС в 300.00 ФНО? Будет ли рассчитываться удельный вес в данном случае?

Положения Налогового кодекса. В соответствии со статьей 230 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость, по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса. Статья 232 Налогового кодекса раскрывает понятие необлагаемого оборота и гласит о том, что необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:

1) освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;

2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.

Если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 настоящего Кодекса.

Место реализации товаров, работ, услуг в Таможенном союзе определяется в соответствии со статьей 276-5 настоящего Кодекса.