Можно ли брать НДС в зачет, если не заполнена графа 15 ЭСФ? (Л. Кизина, 16 апреля 2019 г.)

Можно ли брать НДС в зачет, если не заполнена графа 15 ЭСФ?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 16 апреля 2019 г.)

При заполнении ЭСФ по товару, который завезен из стран ТС, при указании признака 1 или 2 обязательно ли заполнять в источнике происхождения № заявления, страну, номер строки в заявлении, способ происхождения? Также приобретается товар в Казахстане, поставщик завозит товар из России и не прописывает источники полностью, указывает только признак и наименование товара, а остальное способ происхождения, номер заявления, страну, номер строки в заявлении не указывает. Можно ли брать НДС в зачет, если не заполнена графа 15 ЭСФ?

Счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом (пункт 3 статьи 412 Налогового кодекса).

В соответствии с Правилами выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных приказом Министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 270, в графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается 18-значный регистрационный номер формы 328.00 в случае реализации товара, ввезенного на территорию РК из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» в графе 2.

При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в отдельных строках настоящего раздела;

В графе 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается порядковый номер товара, отраженный в графе 32 декларации на товары, или порядковый номер товара, отраженный в графе 1 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Данная строка заполняется по товарам, относящимся к Признаку «1» в графе 2.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса НДС, не относимым в зачет, признается НДС, который подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, по которым:

в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ;

в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота;

счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями статьи 412 настоящего Кодекса;

счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований статьи 412 настоящего Кодекса.