Какими бухгалтерскими проводками отражается открытие депозита в валюте? (Д. Пак, 25 февраля 2016 г.)

Д. Пак, аудитор РК,

аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы

КАКИМИ БУХГАЛТЕРСКИМИ ПРОВОДКАМИ ОТРАЖАЕТСЯ ОТКРЫТИЕ ДЕПОЗИТА В ВАЛЮТЕ?

Какие проводки необходимо провести при открытии ТОО депозита в валюте сроком на 1 месяц, сроком на 6 месяцев?

В соответствии с Типовым планом счетов бухгалтерского учета денежные средства, размещенные в банке на депозитном счете, отражаются по счету 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах», при этом при открытии двух и более депозитных счетов в банке по данному счету ведется аналитический учет в разрезе валюты, номера депозитного счета и срока размещения денежных средств на депозитных счетах.

В случае, если для размещения на валютном депозитном счете приобреталась иностранная валюта, то в бухгалтерском учете отражаются операции по приобретению иностранной валюты и ее зачислению на депозитный счет.

Бухгалтерские проводки по покупке иностранной валюты с последующим зачислением на депозитный счет будут следующими:

1. Перечислены денежные средства с расчетного счета в тенге (по учетному курсу банка)

Дебет сч. 1020 «Денежные средства в пути»

Кредит сч. 1030 по субсчету «Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге»

2. Зачислена приобретенная валюта на депозитный счет в иностранной валюте (по курсу Национального Банка РК)

Дебет сч. 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах»

Кредит сч. 1020 «Денежные средства в пути»

3. Списана суммовая разница на расходы периода

Дебет сч. 7470 «Прочие расходы» Кредит сч. 1020 «Денежные средства в пути»