Как рассчитать сумму вычета по зарплате производственных рабочих в форме 100.00? (А. Калденбергер, 4 марта 2016 г.)

А. Калденбергер, магистр учета и аудита,

профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR

КАК РАССЧИТАТЬ СУММУ ВЫЧЕТА ПО ЗАРПЛАТЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ В ФОРМЕ 100.00?

Как правильно сделать расчет по форме 100.00 зарплаты производственных рабочих, относимой на себестоимость готовой продукции?

В отношении того, как относится на вычеты заработная плата производственных рабочих в форме 100.00.

На основании пункта 1 статьи 110 Налогового кодекса заработная плата производственных рабочих относится на вычеты только по той продукции, которая реализована. Если по состоянию на отчетную дату имеются нереализованные остатки продукции, в себестоимость которых включена производственная заработная плата, она на вычеты не идет.

Начисленную заработную плату в полной сумме за налоговый период нужно отразить в строке 100.00.009 IV формы 100.00.

Рассмотрим пример.

За отчетный период производственная компания отразила следующие хозяйственные операции:

Остатки запасов готовой продукции:

- на начало периода: 60 000 тенге;

- на конец периода: 50 000 тенге.

Себестоимость реализованной продукции по данным бухучета составила 2 329 200 тенге.

Исчисленная за отчетный налоговый период, сумма социального налога полностью уплачена, остатков задолженности по социальному налогу на начало отчетного налогового периода - нет.

Рассчитаем налоговый вычет по строке 100.00.009: