Как заполняются строки формы 200.00 при выплате зарплаты в месяце, следующем за месяцем начисления? (Г. Умрихина, 16 ноября 2023 г.)

Как заполняются строки формы 200.00 при выплате зарплаты в месяце, следующем за месяцем начисления?
(Г. Умрихина, САР, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 16 ноября 2023 г.)

Компания осуществляет выплату заработной платы работникам с 1 по 10 число месяца.

Как при этом заполнить строки 200.00.001, 200.00.002, 200.00.003, 200.00.005, 200.00.006, 200.00.007 формы 200.00?

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

Согласно пункту 3 статьи 351 Налогового кодекса, налоговый агент осуществляет перечисление ИПН по выплаченным доходам не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено данной статьей.

Социальный налог (СН)

На основании пункту 1 статьи 487 Налогового кодекса, уплата социального налога производится не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (календарный месяц), по месту нахождения налогоплательщика.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР и ОППВ)

В соответствии с подпунктом 1 пункта 9 статьи 248 Социального кодекса, уплата ОПВ, ОПВ работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов осуществляется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2, 3 и 4 данного пункта), лицами, занимающимися частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Социальные отчисления (СО)

Согласно пункту 1 статьи 246 Социального кодекса, социальные отчисления в Фонд исчисляются и уплачиваются плательщиком ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено данной статьей, в порядке, определяемом уполномоченным государственным органом.

Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС и ВОСМС)

Согласно подпункту 1 пункта 27 «Правил и сроков исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов на ОСМС и Правил осуществления возврата плательщикам излишне (ошибочно) зачисленных сумм отчислений, взносов и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов», утвержденных приказом Министра здравоохранения РК от 30 июня 2017 года № 478, начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2 и 3 данного пункта), лицами, занимающимися частной практикой, - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.