В чем может быть ошибка, если программа 1С проводит большие суммы курсовой разницы? (Е. Умай, 19 апреля 2016 г.)

Е. Умай, CAP, ДипИФР,

профессиональный бухгалтер РК

В ЧЕМ МОЖЕТ БЫТЬ ОШИБКА, ЕСЛИ ПРОГРАММА 1С ПРОВОДИТ БОЛЬШИЕ СУММЫ КУРСОВОЙ РАЗНИЦЫ?

Программа 1С проводит большие суммы курсовой разницы. Пример: на остатке по счету числится сумма 7,09 евро, при закрытии месяца программа считает курсовую разницу в размере 87 544 тенге и садит на доход. В справке расчете сумма в тенге на дату переоценки почему-то выходит с минусом (-85777) и так во многих закрытиях месяца. В чем может быть проблема такого расчета?

Нормативная база.

Учет курсовой разницы.

Согласно пункту 21 МСФО 21 при первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте с применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции.

Пунктом 23 МСФО 21 установлено, что на каждую отчетную дату:

- монетарные статьи в иностранной валюте переводятся по курсу закрытия;

- немонетарные статьи, которые оцениваются по исторической стоимости в иностранной валюте, переводятся по обменному курсу валют на дату операции;

- немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, переводятся по обменному курсу на дату определения справедливой стоимости.

Разъяснения специалиста, комментарии.