Как выписать ЭАВР и ЭСФ при оказании экскурсионных услуг нерезиденту на территории РК? (Ш. Ахаева, 7 сентября 2022 г.)

Как выписать ЭАВР и ЭСФ при оказании экскурсионных услуг нерезиденту на территории РК?
(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 7 сентября 2022 г.)

ТОО (резидент, ОУР, плательщик НДС), оказало экскурсионные услуги нерезиденту на территории РК. Руководство ТОО требует выписку ЭАВР на данную услугу. Корректно ли будет выписка ЭАВР, если подтвердить документ нерезидент не сможет? И как быть с выпиской ЭСФ? Можно ли считать данную услугу облагаемым оборотом?

Относительно ЭАВР

Согласно Закону РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» первичные учетные документы (далее - первичные документы) - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.

Выдержка из ответа Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 октября 2021 года на вопрос от 29 сентября 2021 года № 707678 (dialog.egov.kz)

«Кроме того отмечаем, что в информационной системе ИС ЭСФ реализована возможность выписки электронного акта выполненных работ, оказанных услуг, при этом в отличие от ЭСФ выписка электронного акта выполненных работ производится на добровольной основе».

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона РК «Об электронном документе и цифровой подписи» (далее - Закон об ЭЦП) электронный документ, соответствующий требованиям настоящего Закона и удостоверенный посредством электронной цифровой подписи лица, имеющего полномочия на его подписание, равнозначен подписанному документу на бумажном носителе.

Согласно пункту 1 статьи 10 Закона об ЭЦП электронная цифровая подпись равнозначна собственноручной подписи подписывающего лица и влечет одинаковые юридические последствия при выполнении следующих условий:

1) удостоверена подлинность электронной цифровой подписи при помощи открытого ключа, имеющего регистрационное свидетельство;

2) лицо, подписавшее электронный документ, правомерно владеет закрытым ключом электронной цифровой подписи;