Нужно ли сдавать дополнительную форму 300.00 при списании сомнительных требований (обязательств)? (А. Калденбергер, 31 марта 2020 г.)

Нужно ли сдавать дополнительную форму 300.00 при списании сомнительных требований (обязательств)?

(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 31 марта 2020 г.)

ТОО на ОУР, малый бизнес, по итогам года закрывает суммы сомнительных требований с разбивкой суммы на доход и на сумму НДС. В годовой декларации указывается данный доход. Следует ли сдать дополнительную форму 300.00 в этом случае?

Согласно пункту 1 статьи 384 Налогового кодекса, если часть или весь размер требования по реализованным товарам, работам, услугам является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить размер облагаемого оборота по такому требованию:

1) по истечении трех лет с начала налогового периода, на который приходится:

- срок исполнения требования по реализованным товарам, работам, услугам, если такой срок определен;

- день передачи товара, выполнения работ, оказания услуг, срок исполнения требования по которым не определен;

2) в налоговом периоде, в котором вынесено решение регистрирующего органа об исключении дебитора, признанного банкротом, из Национального реестра бизнес-идентификационных номеров.

Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с данным пунктом производится при соблюдении условий, указанных в статье 248 Налогового кодекса.