В каких случаях органы государственных доходов вправе изменить степень риска? (Н. Ахметова, 8 сентября 2021 г.)

В каких случаях органы государственных доходов вправе изменить степень риска?

(Н. Ахметова, бухгалтер-практик, профессиональный бухгалтер РК, 8 сентября 2021 г.)

У ТОО был статус с низким уровнем риска. Появилась задолженность, которая не была погашена более чем 30 дней. Налоговая поменяла статус на высокий уровень риска и выставила распоряжение о приостановлении кассовых операций. На каком основании, в какие сроки и порядок определена степень риска?

Категорирование налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска осуществляется в соответствии со статьей 136 Налогового кодекса и приказом Министра финансов РК от 20 февраля 2018 года № 252 «Об утверждении Правил применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией» (далее - Правила).

Разработано 13 открытых критериев, 6 - имеющих отрицательное влияние:

1) отношение расходов и доходов

2) сделки с НП, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с рег. учета по НДС в т. ч. ликвидированными, бездействующими, банкротами

3) отражение убытков на протяжении нескольких налоговых периодов

4) многократное внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность

5) нарушения, выявленные по камеральному контролю

6) неоднократное приближение к предельным показателям, предоставляющим право применять СНР 2 имеющих как положительное так и отрицательное влияние

1) налоговая нагрузка (КНН) по новой методике

2) среднемесячная зарплата на одного работника.

5 - имеющих положительное влияние:

1) онлайн ККМ

2) ЭСФ

3) горизонтальный мониторинг

4) файл проверки

5) НДС счет