Какие налоговые обязательства возникают при реализации доли участия в ТОО ниже первоначальной стоимости? (Т. Ильницкая, 20 ноября 2024 г.)

Какие налоговые обязательства возникают при реализации доли участия в ТОО ниже первоначальной стоимости?

(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 20 ноября 2024 г.)

ТОО имеет 100% доли (20 000 000 тенге) в другом ТОО (детсад).

ТОО решило продать всю долю физлицу за 10 000 000 тенге, то есть ниже номинальной стоимости.

Какие налоговые обязательства возникнут у ТОО?

Все ли затраты по выбытию данного актива пойдут на вычет или только 10 000 000 тенге?

Как будет отражаться данная сделка в ФНО 100.00 и ФНО 300.00?

Согласно пункту 1 статьи 397 Налогового кодекса освобождаются от НДС финансовые операции, предусмотренные пунктом 2 статьи 397 Налогового кодекса.

К финансовым операциям, освобождаемым от НДС согласно подпункту 13) пункта 2 статьи 397 Налогового кодекса, относится реализация доли участия.

Для целей исчисления КПН доля участия относится к активам, не подлежащим амортизации.

В случае, если имеет место реализация активов, не подлежащих амортизации по стоимости, превышающей их первоначальную стоимость, то признается доход от прироста стоимости в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса.

Согласно пункту 11 статьи 228 Налогового кодекса доход от прироста стоимости признается при реализации актива, не подлежащего амортизации, - в налоговом периоде, в котором осуществлена реализация такого актива.