Как отразить получение услуг от нерезидента вместе с суммой НДС, уплаченной нерезидентом в стране своей регистрации? (К. Рахманов, 22 июня 2015 г.) (утратил силу)

К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA

КАК ОТРАЗИТЬ ПОЛУЧЕНИЕ УСЛУГ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА ВМЕСТЕ С СУММОЙ НДС, УПЛАЧЕННОЙ НЕРЕЗИДЕНТОМ В СТРАНЕ СВОЕЙ РЕГИСТРАЦИИ?

Компании заплатили за визу безналом, без НДС. А теперь Компания производит оплату в Москву НДС у них 18%. А оплату Компания принимала  без НДС. Оплата будет через western union на физическое лицо. Что необходимо делать Компании?

Налоговый кодекс

Статья 228. Плательщики

1. Плательщиками НДС являются:

1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по НДС в РК:

индивидуальные предприниматели;

юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;

нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство;

доверительные управляющие, осуществляющие обороты по реализации товаров, работ, услуг по договорам доверительного управления с учредителями доверительного управления либо с выгодоприобретателями в иных случаях возникновения доверительного управления;

2) лица, импортирующие товары на территорию РК в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством РК.

2. Постановка на регистрационный учет по НДС производится в соответствии со статьями 568, 569 настоящего Кодекса.

Разъяснения специалиста, комментарии:

Согласно статье 228 Налогового кодекса ваша компания не является плательщиком НДС, поэтому никаких налоговых обязательств по исчислению НДС по оборотам по реализации товаров, работ, услуг, а также по уплате НДС по услугам, работам, приобретенным у нерезидента, у вашей компании не возникает.

Так как российский контрагент оказывает услуги по оформлению визы на территории России, то они облагают свой оборот по реализации НДС по ставке 18%. Для вашей компании сумма российского НДС будет включаться в стоимость приобретенных услуг.

Ваша реализация товаров, работ, услуг освобождается от НДС, так как вы не являетесь плательщиком НДС.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.