Как отразить в налоговом учете реализацию тягача и прицепа? (К. Рахманов, 6 июня 2019 г.)

Как отразить в налоговом учете реализацию тягача и прицепа?

(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 6 июня 2019 г.)

Организация имеет на балансе грузовой автомобиль-тягач и прицеп, приобретенные в 2013 году по цене: тягач 15 266 907 тенге, прицеп 1 669 124 тенге. На данный момент организация реализует технику по цене тягач 20 515 293 тенге прицеп 382 507 тенге. Оба транспорта - тягач и прицеп по кодам ТНВЭД не попадают в перечень товаров, возникает ли обязанность ввести форму и начальный остаток в виртуальном складе?

Согласно пункту 15 статьи 381 Налогового кодекса размер оборота по реализации определяется:

1) при реализации физическому лицу автомобилей, приобретенных юридическим лицом у физических лиц, как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей;

4) при реализации товаров, по которым налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выписанных при приобретении этих товаров в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим на дату их приобретения, не признается налогом на добавленную стоимость, относимым в зачет, - как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара, отраженной в бухгалтерском учете, на дату его передачи.