Каким образом можно обезопасить себя от заключения сделок с лжепредприятиями, бездействующими и т.д.? (А. Гридин, 23 ноября 2015 г.)

А. Гридин, главный налоговый консультант

ТОО «Налоговое агентство Турегельдин и Партнеры»

КАКИМ ОБРАЗОМ МОЖНО ОБЕЗОПАСИТЬ СЕБЯ ОТ ЗАКЛЮЧЕНИЯ СДЕЛОК С ЛЖЕПРЕДПРИЯТИЯМИ, БЕЗДЕЙСТВУЮЩИМИ И Т.Д.?

Для правильности налогового учета и взятие на вычет и в зачет сумм, как можно упращенно предусмотреть лжепредприятие, бездействующие налогоплательщики, и с предприятиями, регистрации которых признаны недействительными в судебном порядке, а также сделки без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность. Можно ли написать письмо по всем контрагентам и получить единый ответ, что по таким контрагентам не имеются вышеуказанные предприятия? или придется по каждому искать по сайтам, если это так, то как это надо проверять и как часто?

Согласно пункту 5 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 31 января 2006 года № 124-III «О частном предпринимательстве», частное предпринимательство - это инициативная деятельность субъектов частного предпринимательства, направленная на получение дохода, основанная на собственности самих субъектов частного предпринимательства и осуществляемая от имени субъектов частного предпринимательства, за их риск и под их имущественную ответственность.

Таким образом, предупреждение и/или исключение налоговых рисков возникающих при заключении сделок с недобросовестными контрагентами в первую очередь должно осуществляться самим предпринимателем путем сбора как можно большей информации о предполагаемом участнике сделки.

Государство в лице, в том числе, налоговых органов осуществляет помощь налогоплательщикам в доступе к информации о неблагонадежных (недобросовестных) налогоплательщиках.

Так, согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса, налоговые органы обязаны размещать на интернет-ресурсе уполномоченного органа (http://kgd.gov.kz) в порядке и случаях, установленных Налоговым кодексом, сведения о налогоплательщиках (налоговых агентах):

имеющих налоговую задолженность;

признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;

признанных лжепредприятиями на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда;

регистрация которых признана недействительной на основании вступившего в законную силу судебного акта.

Проверки того или иного контрагента на его так сказать благонадежность необходимо проводить перед заключением сделки с ним (особенно по разовым сделкам), а также по окончании очередного налогового периода (квартала, года).

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.