Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как отразить в учете счет-фактуру от поставщика РФ с учетом 18% НДС?
Руководитель ТОО «А» (компания-резидент РК/НДС плательщик) выехал в командировку на ТС, зарегистрированном в ТОО «А». На территории РФ по техническим причинам он производит замену некоторых запасных частей. Стоимость запасных частей была перечислена, согласно предоставленного в электронном формате счета на оплату в сумме 75 792,51 RR и по приезду предоставлен счет-фактура от ТОО «В» (резидента РФ/НДС плательщик). Счет-фактура на запасные части 75 792,51 (64 230,94 + (18% НДС) 11 561,57). Согласно договору ТОО «В» обязуется сделать возврат суммы НДС, уплаченный в РФ после предоставления ТОО «А» заявления о ввозе товара через казахстанскую границу, таможенную Декларацию о ввозе товаров. Так же руководитель оплатил услуги по замене запасных частей наличными средствами (договора на сервисное обслуживание нет) и предоставил счет на оказание сервисных работ по замене запасных частей + фискальный чек (отражены все услуги). Как оприходовать счет-фактуру на запасные части, что делать с суммой выделенного в нем НДС? Какая сумма отразится в форме 328.00 для исчисления НДС? Как отразить возврат суммы НДС от нерезидента, можно ли отнести на вычет данные услуги без счета-фактуры?
В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса: «Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия: 2) поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры, по облагаемому обороту выписан счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.» Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|