Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 ноября 2022 года на вопрос от 17 октября 2022 года № 757336 (dialog.egov.kz)
Вопрос: Просим Вас дать разъяснения по отражению в налоговом и бухгалтерском учете операций по импорту алкогольной продукции из стран ЕАЭС с применением минимальных учетных цен (далее по тексту – МУЦ) для расчёта суммы НДС. На основании п.2 ст.444 НК РК, начиная с 1 июля 2022 года, при импорте алкогольной продукции из стран-членов ЕАЭС, указанной в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РК от 14 декабря 2021 года № 882, импортёры должны исчислять НДС со стоимости не ниже МУЦ. При этом НПП «Атамекен» не оповестила нашу компанию об утверждении минимальной учетной цены на импортную алкогольную продукцию из стран-членов ЕАЭС. Наша компания – ТОО на ОУР - завозит продукцию по контрактным ценам (в рублях и долларах США), которая в пересчёте по курсу в тенге оказалась несколько ниже, чем МУЦ. Нашей компанией сдано порядка 30 заявлений о ввозе товара и уплате косвенных налогов (ф.328.00) за 3-й квартал 2022 года. В связи с чем, возникают следующие проблемные вопросы: 1. В какие ФНО следует внести изменения и каким образом отразить в бухгалтерском учёте данные операции, то есть разницы, возникающие между МУЦ и контрактной стоимостью ТМЦ? Следует ли при этом проводить дооценку товара и увеличивать цену реализации? 2. Как на практике произвести расчёт НДС от МУЦ? Как мы понимаем, приходовать товар по бухгалтерскому учёту мы должны по ценам, указанным в контракте. В противном случае исказится сумма наших расчётов с поставщиком. В таком случае, правильно ли наше понимание, что НДС необходимо исчислить от МУЦ только в заявлении о ввозе товара и уплате косвенных налогов (ф.328.00)? 3. Как быть с уже сданными формами за 3-й квартал 2022 года? Если мы сделаем замену уже сданных форм, указав в них цены исходя из МУЦ, примет ли система такие формы, учитывая привязку к курсу валюты? Если не сделать перерасчёт, то возникнет большая переплата по указанному налогу, т.к. мы перечислили сумму НДС больше, высчитав её от МУЦ. 4. Если получится сдать перерасчёты по ф.328.00, то доначисленная сумма НДС из ЕАЭС пойдёт в зачёт по Декларации по НДС ф.300.00 по строке 300.00.016II? Какой оборот при этом указывать – исходя из МУЦ или из цены контракта? 5. Как будет происходить сверка между декларацией по КПН ф.100.00 и декларацией по НДС ф.300.00? В случае несоответствия оборотов по НДС в зачёт и вычетов по КПН, в адрес нашей компании будут направлены уведомления? 6. С какой строкой формы 328.00 будет производиться сверка в ходе камерального контроля? В форме 328.00 отсутствует графа с чистой стоимостью (ценой) подакцизного товара. Графа 15 «Налоговая база» включает в себя сумму акциза. Если цена на товар будет сверяться со строкой 15 означает ли это, что МУЦ рассчитана с учетом акциза? Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 400 тг
|