Какие обязательства возникают при реализации доли участия нерезиденту, зарегистрированному на Виргинских островах? (А. Гридин, 30 сентября 2015 г.)

А. Гридин, главный налоговый консультант

ТОО «Налоговое агентство Турегельдин и Партнеры»

КАКИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ДОЛИ УЧАСТИЯ НЕРЕЗИДЕНТУ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННОМУ НА ВИРГИНСКИХ ОСТРОВАХ?

100 % долю компании А (резидент РК) учредители юр лица (резиденты РК) продали нерезиденту (Виргинские острова). Какие обязательства возникают у компании продавцов и непосредственно у компании А по предоставлению отчетности по ВЭД в Национальный банк?

Согласно пункту 11 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 57-III «О валютном регулировании и валютном контроле» (алее - Закон), прямые инвестиции - это:

- вложения денег, ценных бумаг, вещей, имущественных прав, включая права на результаты интеллектуальной творческой деятельности, и иного имущества в оплату акций (вкладов участников) юридического лица, если лицу, осуществляющему такие вложения, принадлежат или в результате таких вложений будут принадлежать десять и более процентов голосующих акций (десять и более процентов голосов от общего количества голосов участников) данного юридического лица;

- вложения имущества, которые приводят к увеличению капитала иного, чем уставный капитал юридического лица, осуществляемые лицом, которому принадлежат десять и более процентов голосующих акций (десять и более процентов голосов от общего количества голосов участников) данного юридического лица».

В соответствии со статьей 21 Закона, прямые инвестиции нерезидентов в Республику Казахстан и резидентов за границу осуществляются в режиме регистрации.

Пунктами 1 и 2 статьи 8 Закона определено, что Национальный Банк Республики Казахстан осуществляет регистрацию валютных операций, указанных в главе 4 Закона (статьи 20-26).

Режим регистрации включает регистрацию валютного договора и последующее представление резидентом сведений по зарегистрированному валютному договору.

Регистрация осуществляется согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 апреля 2012 года № 154 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан» (далее - Правила).

Согласно пункту 39 Правил, Национальный Банк осуществляет регистрацию валютных операций, определенных статьями 20, 21, 23, 24 Закона, за исключением случаев, указанных в пунктах 30, 42 настоящих Правил, при наличии следующих условий:

1) сумма валютной операции, предусматривающей поступление имущества (средств) в Республику Казахстан и (или) возникновение обязательств у резидента по возврату имущества (средств) нерезиденту, превышает пятьсот тысяч долларов США в эквиваленте;

2) сумма валютной операции, предусматривающей перевод средств (передачу имущества) из Республики Казахстан и (или) возникновение у резидента требований по возврату имущества (средств) нерезидентом, превышает сто тысяч долларов США в эквиваленте.

На основании выше изложенного, если сумма валютной операции по договору купли продажи доли участия нерезиденту, не превышает 500 000 долларов в эквиваленте, то регистрации договора в Национальный Банк Республики по такой операции не требуется.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.