Необходимо ли использовать транзитный счет кассы в бухгалтерском учете при пробивании фискального чека при оплате путем платежных карточек? (Г. Дорошева, 22 февраля 2016 г.)

Г. Дорошева, аудитор РК, директор аудиторской компании «DSAudit»,

член правления ПАО «Коллегия аудиторов»

НЕОБХОДИМО ЛИ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ТРАНЗИТНЫЙ СЧЕТ КАССЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ПРИ ПРОБИВАНИИ ФИСКАЛЬНОГО ЧЕКА ПРИ ОПЛАТЕ ПУТЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТОЧЕК?

Нужно разъяснение по пункту 4 статьи 650 Налогового кодекса (с учетом внесенных изменений Законом № 257-V от 28.12.2014 г.). Заводить ли транзитный счет кассы в бухгалтерском учете? Правильно ли будет оформлять расходным кассовым ордером перемещение безналичных денег на транзитный счет, не противоречит ли это Правилам ведения бухгалтерского учета? Какой из приведенных ниже методов использования проводок правомерен и корректен?

Согласно пункту 4 статьи 650 Налогового кодекса показания отчета с учетом сумм платежей при использовании платежных карточек о текущем состоянии кассы должны соответствовать сумме наличных денег в кассе на момент снятия фискального отчета, суммам приема и выдачи наличных денег, не связанных с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, отраженных в книге учета наличных денег.

Таким образом, при использовании платежных карточек и пробитии чеков на ККМ, суммы прихода по платежным карточкам войдут в общую сумму прихода наличных денег, на остатке на конец дня сумма по отчету будет превышать сумму фактических наличных денег в кассе на сумму прихода по платежным карточкам.

Предлагаем на рассмотрение три способа учета сумм прихода по платежным карточкам на ККМ и просим определить наиболее правомерный и корректный.

1 способ:

2 способ:

3 способ: