Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как настроить в 1С корректное заполнение строки 100.00.036 «Вычеты налогов и платежей в бюджет»? (Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 15 марта 2022 г.)
ТОО в течение года были приобретены товары, не связанные с осуществлением деятельности. В конце года произвели списание этого товара на счет 7210 через Документ «Списание ТМЗ» с аналитикой расходы, не идущие на вычет. По форме 100.00 товары отразили в строке 100.00.019 III запасы и в строке 100.00.019 VIII, верно ли? Как произвести настройки в 1С для автоматического заполнения строки 100.00.019 VIII?
Согласно Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по КПН (форма 100.00)» в строке 100.00.019 указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 242 Налогового кодекса. Строка 100.00.019 является расчетной и определяется по формуле 100.00.019 I - 100.00.019 II + 100.00.019 III + 100.00.019 IV + 100.00.019 V - 100.00.019 VI - 100.00.019 VII - 100.00.019 VIII - 100.00.019 IX. Концепция формирования данной строки заключается в следующем: вначале определяются суммы всех затрат, понесенные в отчетном налоговом периоде, затем из них исключаются затраты, не относимые на вычеты, а также затраты, относимые на вычеты через другие строки или приложения. К затратам, относимым на вычеты через другие строки или приложения, относятся: последующие расходы, расходы, включаемые в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций. В строке 100.00.019 также содержится подстрока, в которой отражаются расходы налогоплательщика, не относимые на вычеты. Такие расходы отражаются в строке 100.00.019VIII «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 264 НК РК». На основании статьи 264 Налогового кодекса, вычету не подлежат: Затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода; Расходы по операциям с налогоплательщиками, признанными лжепредприятиями; Расходы по операциям с налогоплательщиками, признанными бездействующими; Расходы по сделке, признанной недействительной; Неустойки (штрафы, пени), подлежащие внесению (внесенные) в бюджет, за исключением неустоек (штрафов, пени), подлежащих внесению (внесенных) в бюджет по договорам о государственных закупках; Сумма превышения расходов, для которых настоящим Кодексом установлены нормы отнесения на вычеты, над предельной суммой вычета, исчисленной с применением указанных норм; Стоимость имущества, переданного на безвозмездной основе; Стоимость ТМЗ, передаваемых по договору купли-продажи предприятия как имущественного комплекса; Затраты, включаемые в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации; И другие (см. статью 264 Налогового кодекса) … Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|